Добрый день! Подскажите пожалуйста , по агентскому договору Агент усн без ндс , Принципал УСН с НДС, каким образом происходит начисление НДС за агентские. Как должны стороны это отразить
Коротко: агент НДС не начисляет вообще, даже если принципал работает с НДС. НДС начисляет принципал — но только с того, что касается его реализации, а агентское вознаграждение остаётся без НДС, потому что агент на УСН без НДС.
Разбираем по ролям.
Что делает агент (УСН, без НДС)
1. Агентское вознаграждение:
Выставляет принципалу акт/счёт/УПД без НДС.
Просто строчка: «Без НДС, на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ».
2. Передача отчёта агента:
В отчёте показывает сумму, которую получил от покупателей (если действует от имени принципала), удержанные суммы, перечисления принципалу и своё вознаграждение.
3. Никаких счетов-фактур агент не делает.
Ни себе, ни принципалу. Агент НДС не платит и ни в какие книги его не включает.
Что делает принципал (УСН, но с НДС)
Раз вы «УСН с НДС», значит ведёте НДС как при ОСНО (в части операций).
Если агент действует от имени принципала, то:
1. Счёт-фактура на реализацию
Принципал сам выставляет счёт-фактуру покупателям (или делает это через агента по доверенности, но документ оформляется от принципала).
НДС начисляется со всей суммы продажи покупателю, без уменьшения на агентское.
2. Агентское вознаграждение
Это расход принципала.
НДС здесь нет, к вычету ничего не возьмёте. Просто расходы по УСН.
3. Отражение в декларации по НДС
Идёт обычная реализация, как будто принципал продал сам.
Агентское вознаграждение в декларации по НДС никак не отражается.
Если агент действует от своего имени
Тогда схема такая же по сути:
— агент собирает деньги, но НДС всё равно начисляет принципал;
— агент передаёт отчёт;
— принципал по отчёту начисляет реализацию и НДС.
Агент лишь передаёт принципалу сумму минус своё вознаграждение.
Итоговое резюме (чтобы было совсем просто)
| Кто | Документ | С НДС? | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Агент (УСН, без НДС) | Акт на вознаграждение |  Без НДС |
Агент НДС не платит ни при каких раскладах |
| Отчёт агента | |
Просто расчёт движения денег | |
| Принципал (УСН с НДС) | Счёт-фактура покупателю |  |
НДС со всей реализации |
| Агентское вознаграждение | |
Расход без НДС |