Добрый день. Заключаем договор аренды недвижимого муниципального имущества (помещение под магазин). В договоре будет указано, что мы должны платить НДС. Фактуры выписываем себе сами. В связи с этим вопрос: 1) должны ли выписанные нами фактуры быть подписаны в муниципалитете? 2) что нужно вести книгу покупок или книгу продаж для уплаты НДС. Заранее благодарна, Юлия.
Юлия, ситуация у вас типовая, она регулируется Налоговым кодексом и письмами Минфина 2025 года. Отвечаю по пунктам:
- Счета-фактуры.
При аренде муниципального имущества НДС действительно платит арендатор, и он же выставляет себе счет-фактуру (п. 3 ст. 161 НК РФ). Такие счета-фактуры вы оформляете самостоятельно от своего имени. Подписывать их в муниципалитете не нужно — муниципалитет к этому документу отношения не имеет. Фактура составляется вами и подписывается вашей стороной (как арендатором и налогоплательщиком). - Книга покупок или продаж.
Составленные вами счета-фактуры регистрируются в книге продаж. Это подтверждает обязанность начислить и уплатить НДС в бюджет. Если у вас одновременно есть право на вычет (например, помещение используется в облагаемой деятельности), то на основании этого же счета-фактуры вы отражаете его в книге покупок. То есть фактура участвует в обеих книгах: сначала как основание для начисления налога, затем как основание для вычета.
Итого:
- Фактуры подписываете только вы, от муниципалитета подписи не требуется.
- Вести нужно обе книги — продаж для начисления и покупок для вычета.
Борис, огромное, Вам, спасибо.
Скажите, т е , в оформляемой нами фактуре, в графе Продавец, мы указываем не муниципалитет, а себя?
Нет, продавцом является муниципалитет, его наименование и реквизиты нужно указать в стр.2, 2а, 2б.
См. пп. в-м п. 1 Правил заполнения счф ПП № 1137.
Спасибо. Удачного дня.