НДС с аванса заказчика из Казахстана

Бухгалтерия ВЭД
1

Добрый день,уважаемые бухгалтера!

Подскажите пожалуйста,как быть-у нас договор на оказание IT услуг с Казахстаном,мы исполнители,в конце квартала пришел аванс за услуги,нужно ли выставлять счет-фактуру и платить НДС с аванса?

2

Если заказчик — организация или ИП из Казахстана, а предмет договора — разработка, адаптация, модификация или сопровождение программ и баз данных, место реализации услуг — Казахстан. Основание — подп. 4 п. 29 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС.

Поэтому:

  • российский НДС с аванса не начисляете;
  • авансовый счет-фактуру не выставляете;
  • это не ставка 0%, а операция «без НДС», поскольку место реализации не Россия;
  • после оказания услуг операцию отражаете в разделе 7 декларации по НДС с кодом 1010821, если вы сдаете декларацию. Сам аванс в разделе 7 не показывается.

Важно проверить формулировку договора: общее название «IT-услуги» недостаточно. Если услуги не входят в перечень подп. 4 п. 29, результат может быть другим.

По теме на Клерке:

3

Спасибо огромное!