НДС в качестве налогового агента

Добрый день! Подскажите, что делать с НДС, оплаченным в качестве налогового агента при перечислении денег иностранному контаргенту (инжиниринговые услуги), если платеж иностранцу на следующий день был отклонен российским банком (по ВК) или платеж вернулся через месяц из-за отклонения его банком-корреспондентом? Можно ли зачесть это платеж в счет следующих платежей, в т.ч. повторного платежа контрагенту? или при оплате другим поставщикам? платеж был валютный, курс пересчета, соответственно, будет иной. Либо мы можем только вернуть как переплату через заявление о возврате?

добрый день, подскажите, вопрос в работе или остался не замеченным?

Добрый день.

Просим прощения, мы его пропустили, потому что он оказался не в разделе консультаций. Сейчас я его перенесу и мы обязательно ответим

У вас получается излишне уплаченный НДС, его можно вернуть или зачесть в счет других налогов (кроме НДФЛ).

Из приказа ФНС от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@

В случае, если налоговым агентом перечислена сумма налога, пени, штрафа в размере, превышающем фактически удержанную у налогоплательщика, такая сумма может быть зачтена в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ), в счет задолженности по пеням и штрафам налогового агента, а также в счет погашения задолженности по налогам, пеням и штрафам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида;

Зачесть при повторном платеже этому контрагенту или другому не получится - банк просто не пропустит платеж, если вы одновременно с оплатой контрагенту не предоставите платежное поручение на уплату НДС. Согласно пункту 4 статьи 174 НК

Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

То есть по сути, использовать в счёт оплаты следующих аналогичных платежей не получится, но есть возможность вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт других платежей, кроме ндфл, например, в счёт уплаты обычного НДС, верно?

Да, все верно. Для возврата и зачета используются стандартные заявления из Приказа ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Там есть поле для статуса плательщика, где и укажете, что вы налоговые агенты.