Добрый день! Организация приобретает товар для реализации на экспорт. Реализует его не полностью (на конец квартала есть остаток). Можем ли мы в декларации по НДС отразить сумму НДС к возмещению по всем оприходованным товарам, при условии что в дальнейшем остаток товара также будет реализован на экспорт?
можете, ведь сейчас именно такой порядок учета ндс по несырьевым товарам на экспорт с 1.07.16г, по сырьевым нужно будет восстанавливать ндс , как и прежде.
Вот у нас как раз сырьевой (древесина) - т.е. я должна учесть входящий НДС в том объеме, в каком он ушел на экспорт?
Если ваш товар весь пойдет на экспорт - то да, НДС только в той части, что относиться к уже реализованому.
Добрый день! Еще такой вопрос - у нас есть транспортные расходы до нашего склада при доставке товара от поставщика. Мы реализуем этот товар на экспорт (сырьевой). Как в данном случае учесть НДС по этим транспортным услугам, при условии, что на конец года у нас есть остаток товара, который будет реализован в 1 квартале 2020? Нужно ли пропорционально распределить этот НДС - часть учесть в вычетах по уже реализованному на экспорт сырьевому товару в 4 квартале 2019 года и часть останется на остатке 19 счета до следующей реализации на экспорт, которая произойдет в 2020 году?
По моему мнению - транспортные расходы - это в Вашем случае - прямые расходы - и НДС по ним надо делить ( причем не только на конец года ) а каждый квартал т.к. период по НДС - квартал т.е брать к возмещению в том периоде когда собран полный пакет документов для подтверждения ставки 0%…
А НДС по косвенным расходам Вы распределяете ?
НДС по прямым расходам берется к вычету не в момент реализации а в момент собрания пакета документов подтверждающих отгрузку по ставке 0%
НДС по косвенным расходам распределяю - но у нас экспорт это 100% от всей выручки. Поэтому все косвенные у нас попадают в вычет 100%
Сами транспортные расходы для налога на прибыль мы распределяем на остаток и на то, что реализовано.
Пакет документов для подтверждения ставки 0% мы собрали в 4 квартале 2019, соответственно и подавать декларацию будем за 4 квартал 2019.
т.е брать к возмещению в том периоде когда собран полный пакет документов для подтверждения ставки 0%…
т.е. только в том объеме, который относится к реализованным товарам?
ВЫ понимаете что в случае экспорта для целей НДС и для целей налога на прибыль это могут быть разные суммы.
Например мы не смогли собрать пакет документов по отгрузкам декабря - у нас ПВД - на ней дата 03.01.2020 .
Для прибыли - реализация на экспорт декабря - выручка.
Для НДС - в 1 квартал 2020 года.
У нас так получилось, что совпадает реализация по прибыли в 4 квартале и собран пакет также в 4 квартале.