Оформление поступления дохода в виде бонусов, как оформить документом и занести в кудир

Бухгалтерия
, , , ,
1

Коллеги. Возник такой вопрос ИП на усн доходы сдает помещения физлицам через сайт суточно.ру Схема такая

  1. Гость выбирает жильё
  2. Отправляет запрос на бронь и ждёт подтверждения ИП
  3. При бронировании гость вносит предоплату 15% от общей стоимости через суточно ру. Это сумма равняется вознаграждению сервиса.
  4. При заселении гость отдает ИП оставшуюся сумму ИП пробивает чек на эту оставшуюся сумму
  5. Суточно ру начисляет ИП бонус, равный сумме вознаграждения.
    как ип оформить 15%, полученные суточно.ру и потом просто переведенные им же в бонусы, как отразить в кудир. Ведь эти 15% ИП в натуре не поступают.
    Просто пробить также чек на предоплату в эти 15%?
2

В вашем случае важно правильно отразить в налоговом учёте и вознаграждение агрегатора, и доход ИП, полученный от арендатора. Рассмотрим по порядку:

:briefcase: Суть схемы

  1. Гость платит 15% агрегатору (Суточно.ру) — это комиссия агрегатора, а не доход ИП.
  2. Оставшиеся 85% гость передаёт ИП при заселении.
  3. Суточно.ру начисляет ИП «бонус», равный 15%, но фактически не переводит деньги, а это маркетинговая конструкция — ИП в итоге получает только 85%.

:ledger: Как отражать в КУДиР

Доходом ИП по УСН (доходы) является только реально полученная сумма — 85% от аренды, которую оплатил гость лично ИП.

15%, оставшиеся у агрегатора, — не доход ИП, даже если они “начислены как бонус”, если:

  • они не поступают на счёт/в кассу ИП;
  • ими нельзя распоряжаться;
  • это просто маркетинговая формулировка на платформе.

:pushpin: Поэтому:

  • В КУДиР отражаете только 85%, которые реально получил ИП.
  • Никакой чек на 15% не пробиваете, так как денег не было.

:receipt: А что с чеком?

Чек пробивается только на 85%, которые гость отдал лично ИП.

Сервис Суточно.ру не является платежным агентом по отношению к ИП в этой схеме — он действует как агент по бронированию и удерживает свою комиссию с гостя, а не с ИП. Поэтому:

  • чек на 15% не нужен;
  • это не аванс за ИП и не предоплата, а оплата комиссии агрегатора.

:memo: Резюме

  • В КУДиР — только поступившие деньги (85%).
  • Чек — только на 85%, при заселении.
  • 15% не учитывать ни как доход, ни как расход, так как они ИП не принадлежат и не поступали.
3

Благодарю за такой подробный ответ! Кстати в чеке гостю они пишут предоплата…В договоре тогда мы тоже должны прописать сумму договора только 85%? и еще такой вопрос. Предположим гость оплатил агрегатору 100% проживания, ИП получил от агрегатора предположим 85% от этой суммы за вычетом комиссии. В договоре у нас стоит сумма 100%. Опять же мы вписываем доход только 85%? Мне казалось, что комиссия это следствие получение дохода. Извините конечно, может я и не права. Спасибо

4

Да, всё верно понимаете — хороший и логичный вопрос, кстати.
Сейчас поясню, как я рассуждаю.

Дело в том, что ИП на УСН “доходы” работает по кассовому методу: в КУДиР мы отражаем только реально поступившие деньги. Если агрегатор (в вашем случае — Суточно.ру) удержал комиссию до перевода, то эти 15% к вам физически не попали, вы их не получали — значит, это не ваш доход.

Комиссия агрегатора в таком случае — это не ваш расход, а просто часть, которую гость заплатил не вам, а третьему лицу (агрегатору), хотя это и произошло в рамках одной брони.

Теперь про договор. Есть два пути:

  1. Указывать в договоре реальную сумму, которую получает ИП (85%), а комиссию агрегатора описывать отдельно — например, «стоимость проживания составляет 100%, из них 85% оплачивается арендодателю, 15% — комиссии агрегатора».
  2. Или оставить в договоре 100%, но тогда быть готовыми, что ваш доход в договоре будет не совпадать с тем, что отражено в КУДиР. Это не ошибка, но нужно быть уверенными, что сможем объяснить логику при проверке.

Что касается чека — если вы пробиваете его на 85%, то лучше не писать “предоплата”, потому что вы ведь её не получали. Это скорее «оплата при заселении». Предоплата — это если бы вы получили деньги заранее и потом их “зачли”. А тут — вы их вообще не получали, гость заплатил комиссию напрямую агрегатору.

Поэтому — в КУДиР только 85%, чек на 85%, договор либо переписать, либо чётко понимать его расхождение с учётом.

5

Наверное я Вас утомила немного…(Ст. 346.17 НК РФ):1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Разве иной способ в нашем случае - это не гонять деньги со счёта сервиса бронирования на наш счёт и потом обратно, а зачесть (оставить на счёте сервиса) сразу, в соответствии с условиями договора?

7

Да нет, вы не утомили, как раз наоборот — очень дельные вопросы задаёте. И да, вы правы: ст. 346.17 НК РФ действительно говорит про “иные способы” получения дохода, и на первый взгляд кажется, что зачёт — это один из них.

Но нюанс в том, как налоговая и суды трактуют этот “зачёт”. Они говорят примерно так: если доход вам не поступал фактически (не было движения денег, имущества, прав и т.п.), то само по себе удержание комиссии агрегатором не делает эти деньги вашим доходом. Потому что, по сути, гость платит 15% не вам, а агрегатору— и это сразу оформляется в пользу третьего лица.

Если бы агрегатор, допустим, перечислял вам всю сумму (100%), а потом вы 15% ему возвращали — тогда да, это был бы доход со списанием на комиссию, и в КУДиР шло бы 100%. А так получается, что вы просто не получили эти 15%, и они вам даже юридически не предназначались.

То есть — не зачли вам, а просто не заплатили. Отсюда и логика: если не поступили — не отражаем.

Но соглашусь: тема спорная. Всё зависит от того, как оформлены договоры с агрегатором, какие расчётные документы, что в чеке указано и т.д. Налоговая может прицепиться, если увидит, что вы вроде как договорились с гостем на 100%, но получили 85% и чека нет на всю сумму. Тогда уже важно, чтобы в договоре с гостем и с агрегатором было чётко прописано, что 15% он платит напрямую агрегатору — и вы за эти деньги не отвечаете.

Так что да — вопрос на тонкой грани. И ваша логика про «зачесть на стороне сервиса» вполне здравая. Просто не факт, что налоговая её так же воспримет.

8

Добрый день.

ИП должен пробивать чек при получении аванса посредником (Суточно.ру) или посредник сам это делает?
У ИП доход при получении аванса датой получения этого аванса агентом.
Бонусы никак не отражаются в книге ДиР, там только доходы. А бонус (который не получен деньгами или иными зачетами) доходом не является.

9

Спасибо Вам за такие подробные ответы! Попробую еще поизучать договоры агрегаторов на эту тему! С уважением

10

Пожалуйста, не доверяйте мне и перепроверяйте мои рассуждения)

11

вот такой текст в договоре агента, качество конечно не очень. извините

image
image725×158 54.2 KB

12

чек выбивает агент на предоплату, если У ИП доход при получении аванса датой получения этого аванса агентом, то каким это документом записать в кудир?

13

Отчет агента должен быть. Вот на его основании в книге ДиР и делается запись.

14

Не могу прочесть, дайте лучшего качества скриншот

15

report.pdf (368,4 КБ) Вот в таком виде приходит отчет

16
  1. Денежные средства, вносимые арендатором в качестве предоплаты за проживание, первоначально зачисляются на счет Компании. Поль зователь при этом получает уведомление в Личном кабинете о поступлении от арендатора предоплаты за проживание.
    При подтверждении успешного заселения арендатора (гостя), денежные средства, внесенные им в качестве предоплаты за проживание и зачисленные на счет
    Компании, в течение двадцати четырех часов становятся доступными на Лицевом счете Пользователя в Личном кабинете, при этом Пользователь вправе вывести
    денежные средства на принадлежащий ему денежный счет.
    Денежные средства, которые Компания принимает от арендатора и, после подтверждения последним заселения, отражает на счете Пользователя, являются для последнего доходом, подлежащим налогообложению. При этом Стороны понимают и подтверждают, что Компания не является источником указанного дохода и не будет считаться налоговым агентом Пользователя; последний обязан в соответствии с действующим законодательством самостоятельно совершать все необходимые действия по декларированию своих доходов и уплате налогов.
    Денежные средства, отраженные на Лицевом счете Пользователя, последний вправе перевести на свой денежный счет. Все комиссии, взимаемые используемой при переводе платежной системой, относятся на счет Пользователя. При использовании прямых банковских переводов на расчетный счет Пользователя комиссии не взимаются. Пользователь уведомлен и согласен, что иные формы расчетов между Сторонами, включая расчеты наличными денежными средствами, не допускаются.
    Распоряжение на перевод денежных средств Пользователь оформляет самостоятельно в Личном кабинете.
17

Над.К, мне кажется, в данном случае схема всё-таки отличается от классической агентской.

Я перечитал договор с Суточно.ру, и вот что вижу:
Сервис не является агентом ИП. Он принимает деньги от арендатора в свой адрес, а не от имени ИП. Это прямым текстом прописано в договоре:

“Компания не является источником указанного дохода и не будет считаться налоговым агентом Пользователя.”

А дальше — важный момент — деньги становятся «доступны на лицевом счёте» в личном кабинете, но распоряжается ими ИП самостоятельно и сам инициирует перевод. То есть это не отчёт агента, не автоматическое перечисление, а именно платформа, которая передаёт доступ к части средств после оказания услуги.

Соответственно:

  • чек на предоплату пробивать не надо, потому что ИП не получал аванс (ни напрямую, ни через агента);
  • отчёт агента тоже не нужен, потому что сервис — не агент, а просто посредник с удержанием своей комиссии;
  • в КУДиР отражается только то, что реально поступило на счёт ИП.

Сама по себе формулировка в договоре вроде «это ваш доход, подлежащий налогообложению» не означает, что этот доход уже поступил — это скорее напоминание о будущем налоговом обязательстве, если деньги будут выведены.

Так что в конкретной ситуации я бы ориентировался именно на дату фактического поступления на расчётный счёт.

Над.К, а почему вы считаете, что отражение на лицевом счёте в личном кабинете уже можно считать доходом? Ведь деньги же ещё не поступили на счёт ИП, и распоряжаться ими он может только после подтверждения заселения. Интересно понять вашу логику.

18

А это уже агрегатор островок со своим агентским договором :Компания, являясь владельцем агрегатора информации в соответствии с положениями Закона РФ от 07.02.1992 N 2300–1 «О защите прав потребителей», уполномочена предоставлять Объекту размещения возможность разместить на Сервисе информацию об оказываемых им Услугах, а также предлагать Клиентам совершить и оплатить Бронирование. Компания предоставляет Клиенту возможность одновременно ознакомиться с предложением Объекта размещения, заключить с ним Договор о бронировании, а также произвести предварительную оплату.
Причитающееся Компании по Договору Вознаграждение рассчитывается в следующем порядке: если Сторонами не согласовано иное, Вознаграждение Компании по каждому Бронированию составляет от 1 до 15,0% от Стоимости
Бронирования, оформленному по Предоплатному тарифу, 15,0% от Стоимости Бронирования, оформленному по Постоплатному тарифу, и 15,0% по Смешанному тарифу, из которых:
• агентское вознаграждение Компании за выполнение поручения составляет фиксированную сумму в размере 30 (тридцати) рублей с каждого успешного бронирования;
• лицензионное вознаграждение за предоставление права использования Экстранет составляет сумму Вознаграждения за вычетом агентского вознаграждения.
Компания вправе реализовывать Услуги по стоимости выше, чем указывается Объектом размещения. Полученная в связи с такой реализацией дополнительная выгода принадлежит Компании в полном объеме. ВОТ островок дает хороший полный отчет по каждому именно бронированию примерно так:

Всего за указанный период было оформлено 2 (Два) бронирования по предоплатному тарифу на общую сумму: 4 845,00 (Четыре тысячи восемьсот сорок пять) российских рублей 00копеек.
Лицензионное вознаграждение Компании за предоставление Объекту размещения права использования Экстранет составляет 666,75 (Шестьсот шестьдесят шесть) российских рублей 75 копеек.
Агентское вознаграждение Компании за выполнение поручений Объекта размещения составляет 60,00 (Шестьдесят) российских рублей 00 копеек

19

Налоговый агент и агент - разные понятия. Суточно.ру - обычный агент, а арендодатель принципал.
Доход у принципала тогда, когда агент получил для него деньги. Потому что это уже деньги принципала, которыми он может распоряжаться. А не тогда, когда принципал решил их вывести из личного кабинета

20

Вы полагаете такого отчета будет для кудир достаочно?

report.pdf (368,4 КБ)

21

Да, конечно.