Добрый день!
Наша организация ООО и на УСН (15%) закупает программный продукт (неисключительные права) у казахской компании . Нужно ли нам платить НДС как агентам? И если надо и мы пропустили сроки подачи декларации за 4 квартал 2022г и не платили НДС в момент оплаты контрагенту(казах), то какие последствия и когда перечислять НДС за 4 кв.2022г .
Как быть при покупке продукта в январе 2023, наши действия?
Добрый день.
Предоставление прав по лицензионному договору, заключенному с резидентом государства - члена ЕАЭС, в целях исчисления НДС является услугой (п. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (Приложение №18 к Договору о ЕАЭС)).
Местом реализации услуг по предоставлению прав по лицензионному договору признается территория того государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого приобретает данные услуги (абз. 6 пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС)).
Поскольку местом оказания этих услуг является Россия, то ваша организация является налоговым агентом и обязана уплатить НДС.
В 4 квартале 2022 года еще действовало правило, когда НДС переводить в бюджет надо было в день оплаты контрагенту. Если вы не уплатили, то надо уплатить сейчас плюс пени. И сдать уточненную декларацию по НДС с разделом 2.
С 2023 года правила уплаты агентского НДС изменены. Теперь не нужно платить в день отправки платежа иностранному контрагенту. НДС налогового агента включается в декларацию за квартал, в котором уплата была произведена и оплачивается в бюджет вместе со “своим” НДС по 1/3 каждый месяц.
Подскажите, пожалуйста, сможем ли мы учесть уплаченный НДС в качестве налогового агента в расходы 2023 года. Наше организация на УСН (15%)
Да, конечно можете. В периоде уплаты.
Спасибо! Уже от всего шарахаемся)