На предприятии, работающем в режиме налогообложения (УСНО Доходы -расходы *15%)
случилась непредвиденная ситуация, поломка печатного оборудования (для печати квитанций
По ЖКУ и кап.ремонту).
Наш контрагент -поставщик, который ведет техобслуживание данного оборудования, пока будет проводить ремонт этого оборудования, заключило договор аренды оборудования на месяц и предоставил свое печатное оборудование за 90 000 рублей, чтобы не сорвать производственный процесс.
В то же время по письму о спонсорской помощи, данный счет за аренду от поставщика за нашу фирму оплатил коммерческий банк, с которым установлено многолетнее сотрудничество.
Просьба подсказать как правильно отразить данные операции (бух.проводки) в БУ и НУ нашей организации, с учетом того что статья 251 НК РФ и 346.15 НК РФ не освобождает спонсорскую помощь от налогообложения .
Добрый день!
В бухгалтерском учете, я думаю, это должно выглядеть так:
Дебет 20 Кредит 60 – счет за аренду;
Дебет 60 Кредит 76 – банк погасил счет за Вас;
Дебет 76 Кредит 91 – отразили доход в виде благотворительной оплаты.
В налоговом учете Вы вправе признать расход на аренду – ведь она имела место и оплачена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Но нужно включить в доходы сумму, которую Вы получили от спонсора.