Организация на УСН 6% заключила госконтракт по доработке и пилотному внедрению АИС

Клерк.Консультации
, ,
1

Организация на УСН 6% (Исполнитель), заключила госконтракт по доработке и пилотному внедрению автоматизированной информационной системы (АИС).

В рамках договора не прописана передача и монтаж оборудования.

Только в техзадании прописано, что Исполнитель должен выполнить монтаж технических средств и после апробации АИС произвести их демотаж.

Нигде не указано, чьё оборудование должно монтироваться и демонтироваться. Только устно было оговорено, что оборудование Исполнителя.

После выполнения доработок, часть оборудования может остаться у Заказчика, в связи с невозможностью демонтирования.

У Исполнителя могут возникнуть дополнительные транспортные расходы на перемещение оборудования до Заказчика и обратно.

Какими документами должны быть оформлены перемещение, монтаж и демонтаж оборудования.

Какие налоговые последствия могут возникнуть у организации?»

2

Добрый день.

Если бы монтировалось оборудование, предоставленное исполнителем заказчику в собственность, то его стоимость была бы отдельно оговорена в госконтракте.

А вот это уже плохо. Потому что это безвозмездная передача получается и у заказчика может образоваться налогооблагаемый доход. Кроме того, поставить такое оборудование на баланс в госсекторе будет непросто.

Оплата этих расходов предусмотрена в госконтракте? Если нет, то никто их не оплатит отдельно.

Любыми, которые будут удобны сторонам договора. Например, можно составить акт монтажа оборудования для испытаний (в нем указать все оборудование, которое будет монтироваться). И подписать его у заказчика. Так же сделать и акт демонтажа. Сделать это нужно в первую очередь затем, что пока оборудование будет находиться на территории заказчика, он должен нести за него ответственность. Если что-то пропадет, он должен будет возместить ущерб.

Компания на УСН, поэтому даже если случится безвозмездная передача имущества (которое нельзя демонтировать), то никаких последствий не будет. Безвозмездная передача облагается только НДС, а при УСН этот налог не уплачивается.