Здравствуйте, только сейчас обнаружили, что нужно было перепроводить реформацию баланса за декабрь 2024 год в связи с изменением ставки налога на прибыль с 1 января 2025 года.
За 2024 год был получен убыток, пересчет отложенного налогового актива по ставке 25% прошел в феврале этого года.
Нужно ли перепроводить операции и исправлять упрощенную отчетность за 2024 год, или можно оставить все как есть? На сколько это критично будет?
Если коротко — перепроводить 2024 год и пересдавать упрощённую отчётность не нужно, если пересчёт ОНА вы сделали уже в 2025 году.
Теперь по-человечески, без занудства.
Что произошло по правилам:
-
С 01.01.2025 ставка налога на прибыль — 25%.
-
Отложенные налоговые активы и обязательства пересчитываются по ставке, которая будет действовать в периоде их реализации, а не задним числом.
-
Пересчёт ОНА из-за изменения ставки — это изменение оценки, а не ошибка прошлого периода.
Как правильно отражать:
-
Пересчёт ОНА делается в периоде, когда ставка изменилась, то есть в 2025 году.
-
Корректировка идёт через счёт 99 (или 68/09 — в зависимости от методики в учётной политике).
-
В отчётность за 2024 год это не лезет вообще.
Почему не нужно трогать 2024:
-
В 2024 ставка была 20% — по ней вы и считали, всё верно.
-
В 2024 у вас убыток — налог на прибыль к уплате ноль, влияние только на ОНА.
-
Пересчёт в феврале 2025 — абсолютно нормальная и правильная практика.
-
Для упрощённой отчётности — тем более не критично.
Когда были бы проблемы:
-
Если бы вы пересчитали ОНА задним числом в декабре 2024.
-
Или если бы из-за этого существенно исказились показатели и вы это «спрятали».
Но у вас как раз правильный сценарий.
Итог:
Оставляйте всё как есть. Отчётность за 2024 не трогаем, уточнёнки не подаём, спим спокойно. Налоговая на это не охотится — у неё сейчас другие развлечения 
Спасибо, спокойнее стало . Оставлю как есть, а то от этих изменений уже голова кругом стала.