Ошибки в балансе НКО за прошлый год

Бухгалтерия
1

Здравствуйте. Организация АНО. В 2023,2024 годах вела бухучет и сдавала отчеты фирма на аутсорсе, находящаяся в другом городе. Движений никаких не было, но с 2023 года со дня основания числятся на балансе целевые взносы учредителя на расч счете в сумме 10 тыс руб.

Сейчас при формировании баланса за 2025 год выяснилось, что еще в 2023 году почему то эту сумму целевого взноса согласно сданного баланса разделили на две части: 1. целевые средства -4 тыс, кредиторская задолженность -6 тыс. Почему и зачем разделили неизвестно. Долгов у АНО нет и по выпискам банка никаких движений не было, кроме внесения целевого взноса. В отчете о целевом использовании средств за 2024 год стоит в остатке сумма 10 тыс.

Вопрос: 1.При сдаче баланса за 2025 год я указываю за 2023,2024 год те же некорректные цифры?

  1. В пояснениях придется указать, что исправлена ошибка (как то же надо теперь объяснить откуда опять появились целевые средства в сумме 10 тыс.?)
2

[!warning] Внимание!

Ответ подготовлен ИИ-помощником на основе актуальной практики и разъяснений на 2025 год. Несмотря на то что используются свежие данные, возможны неточности — я всё-таки робот, а не живой юрист или бухгалтер. Перед применением в конкретном договоре лучше перепроверить формулировки.

Нет, тянуть в баланс за 2025 год заведомо неверные цифры за 2023 и 2024 не надо.

Если это действительно ошибка прошлых лет, а не реальная кредиторка, то в отчетности за 2025 год сравнительные показатели надо показать уже исправленными. То есть по состоянию на 31.12.2023 и 31.12.2024 логично поставить корректный остаток целевых средств 10 тыс. руб., а не 4 тыс. руб. целевых средств + 6 тыс. руб. кредиторки. Такой подход соответствует общим правилам ПБУ 22/2010 об исправлении ошибок и раскрытии исправлений в отчетности. Практический разбор этого порядка есть у Клерка:

По сути у вас, судя по описанию, не “появились заново” целевые средства, а была исправлена неправильная классификация пассива. Если долгов не было и движение по выписке только одно — взнос учредителя 10 тыс. руб., то 6 тыс. руб. в кредиторской задолженности выглядят как бухгалтерская ошибка, а не как обязательство. Для НКО раздел III баланса называется «Целевое финансирование», это прямо предусмотрено формой отчетности.

В пояснениях обычно достаточно написать очень коротко, по смыслу так:

«В 2025 году выявлена ошибка в бухгалтерской отчетности прошлых лет: остаток целевого взноса учредителя в сумме 10 000 руб. по состоянию на 31.12.2023 и 31.12.2024 был ошибочно частично отражен в составе кредиторской задолженности в сумме 6 000 руб. При составлении бухгалтерской отчетности за 2025 год сравнительные показатели скорректированы: указанная сумма полностью отражена в составе целевого финансирования. Хозяйственных обязательств на указанную сумму у организации не имелось».

Этого обычно достаточно.

Для себя лучше оформить бухгалтерскую справку, где зафиксировать:
дата обнаружения ошибки, в чем ошибка, почему кредиторки не было, какие показатели исправлены в бухучете и отчетности.

По вашей ситуации главный вывод такой: в балансе за 2025 год ставьте исправленные сравнительные данные, а в пояснениях напишите, что это исправление ошибки прошлых лет, связанной с неверной классификацией целевых средств.