Мир всем!
По результатам операций по договору лизинга (досрочно исполнен) имеются непонятные моменты:
Кредитовое сальдо по счету 19.
Кредитовое сальдо по счету 76/АРЕН. (расчеты по арендованному имуществу.
Дело в том, что объект лизинга был приобретен в 2018 году (ставка НДС была 18%), сумма по договору 7373965,00 (в т.ч. НДС 1124842,12).
Договор лизинга прекращен в 2020 году; за весь период лизинга совокупно начислено и уплачено платежей на сумму 7070529,00 (в т.ч. НДС 1165981,38.
И теперь остаток по 19 (Кт 41139,26), и по расчетам (Дт 76 303436,00)…
Куда эти сальдо девать можно?
Спасибо всем!
не может такого быть. даже при досрочном погашении. даже с разными ставками.
сделайте акт сверки с лизинговой компанией и посмотрите где вы накосячили с учетом НДС
нет, даже не так. у вас просто не может быть остатка на 76 счете по лизингу, потому что при лизинговых платежах начисляется ежемесячно сумма ежемесячного платежа.
“начислить” полную сумму просто нельзя, потому что у вас есть график погашения. и по графику выставляются счета/фактуры, по ним вы и начисляете
в зависимости от того, что написано в договоре, если объект числится на балансе лизингополучателя, то у вас могут быть вопросы по 08 счету, но никаких вопросов по 76ому
Вот тут и лезет сальдо и по 19-му, и по 76/АР
Понятно, что если бы не менялась ставка НДС, и не производился досрочный выкуп, все остатки должны были обнулиться. Но тут - нет, и что с ними делать, неведомо…
Вы приводите равнозначные величины. Впрочем, в любом случае при изменении расчетов рваться будет - заранее невозможно предугадать исход сделки. Другой вопрос, как это корректировать. По акту сверки с лизинговой, естественно, все расчеты сходятся. Но между “поставили на баланс” и “уплатили всего” - в данном конкретном случае появились расхождения.
Вообще-то стоимость договора лизинга и стоимость предмета лизинга - это не равнозначные величины, тут OksanaO права. И разница как раз в сумме НДС.
А еще при увеличении ставки НДС лизинговые компании делали перерасчет стоимости договора. Соответственно, вы должны были у себя тоже доначислить и НДС, и стоимость договора на 76/АР, причем проводки должны были быть сделаны 31.12.2018 год. Даже при досрочном выкупе 76 и 19 должны обнулиться.
Так что запрашивайте сверку у лизинговой компании, и корректируйте свои проводки. А лучше даже не сверку, а графкики платежей - исходный и с 01.01.2019.
Как раз наоборот - не совсем корректно насчет соотношения стоимости ДЛ и стоимости ПЛ - в совокупности то, что относится на 76/АР, и должно равняться общей стоимости ДЛ. Если брать только ту сумму, которая относится на 08 - тогда да, разница составляет сумму НДС. Только сей факт ничего не дает и ни на что не влияет. К тому же, суммы НДС скорректированы были. А вот с досрочкой - тут путаница, и НДС тут ни при чем. Всего уплатили меньше, чем предполагалось по ДЛ. В денежном выражении - аж на 303436. По сути - изменение условий договора по цене. Вот тут и не понятно, как исправлять искривленное. Так что “Даже при досрочном выкупе 76 и 19 должны обнулиться.” - невозможный в принципе вариант.