Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках

Клерк.Консультации
, , ,
1

Добрый день!
Предприниматель на УСН 6% без работников не сдал 30.01.2023 года
Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках
Какие последствия?
что для данного отчета считать зарубежным банком?

2
3

Приветствую вас, @Афигля !

Форма отчета КНД 1112521

В общем случае вы должны сдать отчет и подтверждающие документы в налоговый орган по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в течение 30 дней по окончании квартала.

Отчеты по электронному средству платежа подаются после того, как превышен лимит, установленный на зачисление средств, в те же сроки (п. п. 1, 4 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819).

Для мобилизованных лиц и организаций, в которых мобилизованное лицо является единственным учредителем (участником) и осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отчетов по счетам в иностранных банках и о переводах денежных средств без открытия счета с использованием иностранных ЭСП (пп. “д” - “ж” п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874).

Если вы заполните отчет неправильно или не полностью, ненадлежащим образом оформите подтверждающие документы или не представите их, то инспекция письменно уведомит вас о необходимости внести исправления. Уведомление могут выдать лично, направить по почте или в электронной форме по ТКС. Срок представления исправленных документов в налоговый орган - 10 рабочих дней со дня получения уведомления инспекции (п. 10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819).

Несоблюдение порядка представления отчета и (или) подтверждающих документов может повлечь штраф (примечание к ст. 2.4, ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ):

  • для должностных лиц (ИП) - от 4 000 до 5 000 руб.;
  • юрлиц - от 40 000 до 50 000 руб.

Нарушение установленных сроков представления отчетов:

  • не более чем на 10 дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц (ИП) от 500 до 1 000 руб.; на юридических лиц - от 5 000 до 15 000 руб. (примечание к ст. 2.4, ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
  • более чем на 10, но не более чем на 30 дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц (ИП) в размере от 2 000 до 3 000 руб.; на юридических лиц - от 20 000 до 30 000 руб. (примечание к ст. 2.4, ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ);
  • более чем на 30 дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц (ИП) в размере от 4 000 до 5 000 руб.; на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб. (примечание к ст. 2.4, ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

Срок по ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ следует исчислять в рабочих, а не календарных днях (п. 48 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 3 (2018)).

Если вы нарушили порядок представления отчета в связи с невозможностью соблюсти его (например, из-за введенных иностранными государствами санкций в отношении России и ее юридических и физических лиц), то штраф можно избежать. При этом надо будет представить налоговому органу доказательства отсутствия вашей вины и сведения о принятых вами мерах по соблюдению названного порядка (Письмо ФНС России от 01.07.2022 № ШЮ-4-17/8337@).

Любой банк, который вне юрисдикции России. Даже созданный в странах ЕАЭС.

Также учтите, что обязанности по отчётам и декларировании зарубежный счетов не распространяются на владельцев счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков (п. 8 ч. 1 ст. 1, ч. 9 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Также эти требования не распространяются на физлиц - резидентов РФ, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней (ч. 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Представление отчета не требуется, в частности, в следующих случаях (абз. 4 ч. 7, ч. 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ; Приказ ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@):

  • срок пребывания граждан - резидентов РФ за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;
  • банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 тыс.руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте) либо остаток денежных средств на счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось.

Страны, с которыми РФ постоянно обмениваемся автоматической информацией меняется, но там нужно учесть много нюансов, например, что это за страна, собираетесь ли вы жить в РФ или уезжаете из РФ навсегда (эмигрируете) и т.д.

1 лайк
4
5