Коллеги, подскажите, ООО на ОСНО является резидентом Сколково. Как технически отражать отчёт от перевыставления услуг Озон? Они ну очень огромные, и нужно ли каждую строку с НДС отражать отдельно и ждать счёт-фактуру, или, может, есть какой-то лайфхак, как это упростить? И нужно ли вообще отражать их отдельно, если при резидентстве НДС не платят?
Если у вас реально применяется освобождение по НДС как у участника Сколково по ст. 145.1 НК РФ, то по сути для НДС эти перевыставленные услуги Озона отдельно “разгонять” обычно не нужно: вычетов у вас нет, книгу покупок вести не надо, декларацию по НДС тоже обычно не сдаете. НДС, который сидит в перевыставленных услугах, для вас идет в стоимость расходов, а не к вычету. Это прямо следует из режима освобождения.
То есть технически смотреть надо не на каждую строку ради НДС, а на первичку для расхода. Обычно отражают сам отчет/УПД/акт Озона как документ-основание по расходам. Счет-фактура вам нужна только если вы собираетесь заявлять вычет, а при льготе Сколково этого как раз нет. Поэтому ждать каждую счет-фактуру именно ради НДС-составляющей смысла обычно нет.
Практически я бы делал так: в бухучете и налоговом учете по прибыли отражать расходы по документам Озона одной суммой по виду услуги или по отчету за период, без поминутного дробления каждой строки ради НДС. Детализацию по строкам имеет смысл хранить только как аналитику и расшифровку, а не как обязательный отдельный НДС-учет.
Но есть важная оговорка: если у вас есть операции, где НДС все же возникает отдельно от льготы Сколково — например, налоговый агент, ввоз, или вы по каким-то операциям выставили счет-фактуру с выделенным НДС, — там уже обычные правила работают отдельно.
Из документов посмотрите:
Письмо Минфина от 24.01.2025 № 03-07-11/6192 на Клерке