Добрый день! При закрытии ИП какие отчеты нужно сдавать? Ну ликвидационную по УСН, это понятно. А вот по работникам? В ФСС, ПФР… если отчетный период еще не закончился? И обязательно ли сниматься с учета в ФСС?
Наталья, здравствуйте!!!
Чтобы отчитаться при закрытии ИП на УСН, вам нужно сдать декларацию по УСН за год, в котором прекратили деятельность. Сделать это перед подачей документов на госрегистрацию закрытия ИП (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@, п. п. 1, 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
ИП с объектом “доходы” могут уменьшить налог на УСН на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом страховые взносы, уплаченные после этой даты, при уменьшении налога не учитываются (Письмо Минфина России от 27.10.2021 N 03-11-11/86919).
Налог за год, в котором закрываете ИП, рекомендуем заплатить также до закрытия ИП, то есть когда подадите документы на госрегистрацию прекращения деятельности (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@).
Если вы нанимали работников, необходимо подать последнюю отчетность в отношении них:
• расчет по страховым взносам;
• форму 4 - ФСС;
• 6-НДФЛ;
• отчетность по персучету.
1 лайк
Здравствуйте, Константин!
В отчетах РСВ, 6-НДФЛ и ФСС есть ли тоже отдельный код периода, как по УСН? По УСН 50 код указываем?
Я что то в положении о заполнении отчетности по закрытии не увидел код 50.
Он пишется только в декларации на титульном листе.
Пришлю действующее
ФСС.pdf (475.9 КБ)
положение по ФСС
да, я и имею ввиду титульный лист.
Спасибо, про ФСС сейчас прочту
Сейчас по остальным посмотрим
Для прекращения ИП на УСН Вам нужно:
• уволить работников, если они у вас были;
• заплатить налог на УСН, а также другие предпринимательские налоги (взносы, сборы), от которых УСН не освобождает;
• сдать декларацию по УСН и другую отчетность;
• подать документы в налоговую инспекцию на госрегистрацию прекращения деятельности;
• сняться с учета в ФСС РФ, если у вас были работники;
• закрыть расчетный счет. Процедура такая же, как для организаций;
• хранить документы по бизнесу после закрытия ИП.
Обращу внимание, действия и ссылка на Письма ФНС России, носят рекомендательный характер.
По общим правилам, действуйте в соответствии с Налоговым Кодексом и Законом о госрегистрации юрлиц и ИП
1 лайк
Константин, спасибо большое за подробный ответ!
1 лайк
Добавлю.
Закон о госрегистрации юрлиц и ИП не требует сдачи налоговой отчетности для подачи заявлений на закрытие ИП (п.1 ст.22.3 закона 129-ФЗ). Только сдачи персонифицированных сведений о работниках в ПФР, если таковые были (СЗВ-СТАЖ).
Декларацию по УСН можно сдать и после закрытия ИП. Специальный срок для её сдачи статьей 346.23 НК не установлен. Там есть отдельное положение для тех, кто прекратил деятельность по УСН и уведомил об этом налоговую:
- Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.
Однако при закрытии ИП подобное уведомление не предоставляется, поэтому этот срок и не используется (Письмо ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@). Т.е. применяется обычный срок сдачи декларации - 30 апреля следующего за налоговым периодом года.
Но есть два нюанса, которые стоит учитывать. Первый - если у ИП есть ЭЦП и ТКС, то сдать отчет после закрытия ИП уже может и не получиться. Поэтому имеет смысл сдать декларацию в электронном виде прямо перед подачей заявления на закрытие ИП.
И второй - к 30 апреля следующего года можно вообще забыть об обязанности сдать декларацию, поэтому лучше декларацию сдать сразу после закрытия.
По последней редакции законов, ФСС снимает с учета ИП автоматом, после того, как его исключают из ЕГРИП. Но на всякий случай лучше это проверить после закрытия, а то сейчас идет объединение ПФР и ФСС, всякое может быть
2 лайка
Надежда, спасибо большое! Всё внимательно прочитала. Особенно благодарю за ссылки на статьи и освещение всех параллельных еще моментов!