Добрый день! Подскажите пожалуйста организация в 2022 г была на УСН, в 2023 г перешла на ОСНО.
в МО находится производство головное подразделение, оно только производит, далее передает все в Москву, где открыто ОП (которое не имеет выделенный баланс, не имеет отдельного р/с).
куда и как сдавать декларацию по налогу на прибыль, если головное подразделение МО получается вечно в убытке (само ничего не продает).
И по голове, и по ОП надо декларации сдавать.
Доля прибыли ОП никак не зависит от реальной прибыли ОП, и вообще от наличия прибыли. Этот показатель считается из расчета удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества (п. 2 ст. 288 НК РФ)
подскажите пожалуйста, а если итого прибыль составила 1 000 000, среднесписочная численность 60,2, из них в ОП 15 чел. ОС 8 382 094 , амортизация ОС 2 136 600
Получается так (15/60,2+ 2 136 600/8 382 094)/2*100 = 25,15
1 000 000 25,15/100 = 151500
15150017% = 25755 это к уплате
Верно?
По ОС не очень понятно, что у вас.
Это всё по голове? Почему амортизацию на что-то делите? Надо брать остаточные стоимости в целом по организации и по ОП
Формулы такие:
ДП = (Утр + Уим) / 2
где ДП - доля прибыли обособленного подразделения (головной организации);
Утр - удельный вес трудового показателя (расходы на оплату труда) соответствующего обособленного подразделения (головной организации) в трудовом показателе всей организации (расходы на оплату труда);
Уим - удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества соответствующего подразделения (головной организации) в остаточной стоимости амортизируемого имущества всей организации (п. 1 ст. 257 НК РФ).
1 лайк
т.е получается если прибыль по оп 1 000 000 а расходы на оплату труда 50 000, амортизация ос 2 136 600
Получается (50000+2136600)/2=1 118 300
Амортизация тут при чем?
Остаточная стоимость ОС - это первоначальная минус амортизация. По данным налогового учета.
И вам надо четыре цифры: для стоимости ОС, по всей организации и по ОП для расчета Уим и две показателя численности, по всей организации и по ОП для расчета Уит
А уже получив Уит и Уим, вы рассчитываете долю прибыли
Спасибо, такой вопрос еще. Если по головной организации они являются производителями, передают изделиями в оп (оп их и продает) получае всю прибыль по головной мы туда пишем, а потом высчитываем по оп
Для определения доли прибыли не имеет никакого значения, где реально формируется прибыль. У вас есть прибыль всего по организации и надо высчитать процент, относящий к ОП. Процент этот зависит от остаточной стоимость ОС и трудового показателя