Добрый день.
ИП УСН НДС5% выставил контрагенту три счета на оплату в рамках одного договора. По первому счету прошла оплат по двум другим нет. На аванс выствлен авансовый СФ по первому счету. Отгрузка товара была осуществлена по второму и третьему счету , по первому счету отгрузки не было. Надо ли было при отгрузке по второму и третьему счету отразить у УПД по строке 5Б авансовый СФ, если он был выставленна аванс по первому счету?
Если отгрузки не оплачены, то авансового счета-фактуры по этим отгрузкам быть не может
А как быть в следующем случае, если контрагент просит зачесть оплату по первому счету в счет отгруженного товара по второму и третьему счету и отказывается от получения продукции по первому счету. Необходимо будет сделать корректирующий СФ?
Не надо никаких корректировок.
Если зачет до отгрузки, то в счете-фактуре на реализацию указываете данные ранее сформированного авансового счета фактуры.
Вычет НДС с аванса полученного будет в обычном порядке, как если бы изначально оплата была в счет этой отгрузки
Если зачет после отгрузки, то в счете-фактуре на реализацию нет данных по авансовому счету-фактуре.
Вычет НДС с аванса полученного будет на основании п. 5 ст. 171 (зачет аванса в данном случае = возврат аванса)
Спасибо.