ООО на ОСНО начало свою деятельность в апреле 2025г., бизнес не пошел, и ООО на данный момент планирует начать ликвидироваться, уже приостановило деятельность (в штате один человек, ген. дир., на данный момент отправлен в неоплачиваемый отпуск). В конце июня 2025г. ООО оплатило по счету оферте с НДС Патентному Бюро услуги сопровождения регистрации товарного знака (31980р по счету оферте за сопровождение регистрации товарного знака на территории РФ (в том числе НДС 20% 5330р)), и комиссию в Роспатент (9000р За регистрацию заявки на ТЗ, проведение форм, экспертизы по заявке + 25500р За проведение экспертизы обозначения по заявке на ТЗ). В середине октября 2025г. ООО обратилось в Патентное Бюро с просьбой перевести заявителя по заявке на регистрацию товарного знака с ООО на физ. лицо (он же единтвенный учредитель). Патентное Бюро составило договор о передаче прав в отношении заявки на регистрацию товарного знака. По которому Правообладатель намерен уступить все свои права на указанную Заявку, а Правопреемник намерен все такие права принять. Так же в договоре сказано следующее: Все расходы, связанные с заключением и выполнением настоящего договора, несет Правообладатель, если Стороны не согласуют иное. Следующим пунктом: Цена договора составляет 1000 (одну тысячу) рублей. Данный договор ООО подписало, и отправило в Патентному Бюро, а они в свою очередь в Роспатент. В Ропатент за данную операцию была произведена еще одна оплата в 3000 рублей (За изменение сведений о заявителе в связи с передачей права на регистрацию ТЗ другому лицу по заявке). Сменя заявителя по заявке в Роспатенте успешно прошла с ООО на физ. лицо. И теперь у ООО возникают вопросы, как правильно отразить это в учете, чтобы благополучно начать ликвидироваться.
Учредитель делал беспроцентные займы в ООО в достаточном объеме для взаимозачета, если он потребуется. Кассы у ООО на данный момент тоже нету, и возможно касса и чек в данной ситуации не понадобится. Как поступить в данной ситуации, чтобы нормально пойти на ликвидацию и у налоговой не возникало дополнительных вопросов? (Может есть какой-то оптимальный путь).
Что важно понимать
У ООО не возник нематериальный актив.
Регистрация ТЗ не завершена, знак не получен, объект, который можно было бы поставить на баланс, так и не появился. Заявку вы передали учредителю — значит, фирме от этих расходов уже никакой выгоды нет.
И в учёте это трактуется как расходы, не давшие результата.
Что делать в бухучете
Обычно делают так:
-
Все затраты списывают на 91.02:
— услуги патентного бюро (31 980),
— пошлины 9 000 и 25 500,
— пошлина 3 000 за смену заявителя,
— договор на 1 000. -
НДС с услуги патентного бюро (5 330) — не к вычету, а включается в сумму расходов, потому что объект (НМА) так и не появился.
-
Передачи актива учредителю нет — передавать нечего.
Фактически Роспатент просто сменил заявителя, и всё.
Займы учредителя
Раз уж займ есть — им можно закрыть эти расходы, если хотите. Но это не обязательно. На ликвидацию это не влияет.
Касса, чек, НДС
Вообще не про эту историю.
Касса не нужна, чек не нужен, передачи облагаемого НДС объекта нет.
Итог
Списали расходы → активов нет → деятельность прекращена → можно спокойно идти на ликвидацию.
Для налоговой это нормальный сценарий, таких примеров полно: фирма попыталась зарегистрировать ТЗ, не довела до результата, списала затраты и закрылась.