Добрый вечер! В ходе проверки СФР была выявлена недоимка по травматизму. У ИП с тремя физ.лицами был договор ГПХ (автоинструкторы), но СФР переквалифицировала их в трудовые. НДФЛ и страховые взносы уплачивались полностью. Судиться ИП не стал, а вот внести необходимые исправления в документы бухгалтерского учета необходимо. Подскажите пожалуйста, что необходимо сделать. Сталкиваюсь впервые с этим. Заранее всем благодарна за помощь.
Добрый вечер! Если СФР переквалифицировал ГПХ в трудовые, дальше задача — «перешить» учет и отчетность под трудовые отношения за спорный период. Коротко по шагам, без паники — всё чинится.
1) Деньги: доплаты и зачеты
-
Проверьте, что уплачены:
-
взносы «на травматизм» по тарифу вашего класса риска — доначислить недоимку + пени (их уже посчитали в СФР, но сверьтесь). Квартальный отчет теперь в ЕФС-1 (раздел 2), «бывший» 4-ФСС.
-
взносы на ВНиМ (больничные и материнство): по ГПХ их обычно не платят, по трудовым — обязаны. Если в периоде их не было — доначислите и отразите в уточненном РСВ.
-
2) Налоговая отчетность по взносам
- Сдайте уточненный РСВ по каждому кварталу, где шли «перешитые» выплаты: та же форма, корректирующий номер, верные базы/тарифы. Уплатите недоимку и пени — до сдачи уточненки.
3) ЕФС-1 (кадровый блок) и травматизм
-
Кадровые сведения под трудовые:
-
Раздел 1, подраздел 1.1 — события «прием», «увольнение» по каждому физлицу на реальные даты (как сложились фактически). Если вы ранее отправляли ГПХ-сведения, подайте корректировку.
-
Раздел 2 — квартальная отчетность по травматизму (вместо 4-ФСС). Сдайте за все задетые кварталы с корректными суммами.
-
4) НДФЛ и формы по доходам
- НДФЛ вы платили — это хорошо. Но проверьте «разметку» дохода: для зарплаты и ГПХ разные коды доходов и логика отражения в 6-НДФЛ/сведениях о доходах. Если в отчетах стояли «гпх-коды», сдайте уточнения, чтобы все выплаты попали как зарплата (в т.ч. по срокам удержания/перечисления). Источники 2025 года подтверждают: при переквалификации корректируют не только взносы, но и налоговую отчетность по доходам.
5) Бухгалтерский учет (проводки и первичка)
-
Переотразите выплаты:
-
вместо «вознаграждения по ГПХ» — ФОТ (70), начисления взносов — 69, травматизм — 69.11 (или ваш субсчет), пени/штрафы — в прочие расходы (91.2) — по бухучету; в налогообложении — по правилам вашей системы (учтите ограничения по пеням/штрафам).
-
Первичка: оформите кадровый пакет задним числом «по факту сложившихся трудовых отношений» — приказы о приеме/увольнении, табели, должностные, графики. Это нужно для стажа в ЕФС-1 и вопросов СФР/трудинспекции. (Да, задним числом — это про восстановление факта, а не «рисование будущего».)
-
6) Пособия и стаж
- Если в спорный период были больничные/декрет — пересчитайте: по трудовым отношениям пособия положены, отразите их в стаже и в ЕФС-1. Проверьте, не требуется ли корректирующий реестр по пособиям к СФР (если возмещение шло через фонд).
7) Внутренний акт сверки и пояснения
- Сделайте внутренний акт: какие договоры/суммы/периоды переквалифицированы, какие отчеты исправили (РСВ, ЕФС-1, 6-НДФЛ), какие суммы доплатили. Это сильно экономит время при повторных вопросах СФР/ФНС.
Мини-чек-лист, чтобы ничего не забыть
-
Рассчитать и уплатить травматизм + пени (по каждому кварталу).
-
Доначислить ВНиМ (если не платили) — и сдать уточненный РСВ.
-
Сдать уточненные РСВ за периоды.
-
Подать ЕФС-1: 1.1 (кадровые события) и раздел 2 (травматизм) — исходники/корректировки.
-
Уточнить 6-НДФЛ/сведения о доходах (перевести «гпх-выплаты» в зарплату).
-
Исправить бухпроводки (70/69/91.2), собрать кадровый пакет за период.
-
Зафиксировать всё внутренним актом и пояснениями.
Доброе утро! Огромное спасибо Вам за помощь! Теперь необходимо все “перелопатить” все. Еще раз спасибо и доброго Вам дня!
Добрый день! За разъяснение еще раз большое спасибо, но встал вопрос.: переквалифицировали договоры на двоих работников, а они уже не работают, с ними тоже надо договоры перезаключить? А одна работница уже на пенсии 10 лет, но работала по договору возмездного оказания услуг, она не хочет работать по ТД, т.к. ей неудобно. Там ведь свои обязанности есть. Её тогда придётся увольнять?
Коллега, тут всё зависит не от «хочу — не хочу», а от того, что уже решил СФР.
-
Те, кто уже уволены.
С ними ничего заново заключать не надо. Ваша задача — восстановить документы постфактум:-
оформить приём и увольнение как будто это были трудовые отношения;
-
подать корректировки в ЕФС-1 и РСВ;
-
доначислить взносы.
Новых ТД с ними вы уже не заключите — люди там больше не работают.
-
-
Работница-пенсионерка.
Если фонд признал её трудовым работником, то вам придётся отразить её тоже как трудовую за те периоды, когда она работала. Ей может быть неудобно, но для учёта это неважно — факт трудовых отношений определён, и взносы начисляются именно как с трудовых.На будущее у вас два пути:
-
либо реально оформить её по трудовому договору (пусть даже на неполное время или на гибкий график);
-
либо не сотрудничать с ней формально (т.к. по ГПХ опять будут вопросы).
«Увольнять» сейчас задним числом никого не надо — просто оформляете приказ об увольнении датой окончания её работы и закрываете документы.
-
Важный момент: раз фонд уже переквалифицировал, спорить поздно. Документы приводите в порядок для бухгалтерии и отчётности, а дальше решайте, как строить отношения в будущем.
ваша терминология уже свидетельствует о том, что фактически люди работали по ТД.
Большое спасибо за разъяснение. Отчеты потихоньку исправляем. В 2022 году не начислялись ВНиМ, доначислили, а перечислять их теперь как, на какой КБК?