Подскажите пожалуйста! Мы МСП и имели право на перенос взносов на 23 год, но этим правом не воспользовались и платили как и раньше, сумма оплат накапливалась как переплата судя по сверке с бюджетом. Вопрос: можем ли мы принять в расходы эти суммы в КУДИР, если мы организация на ЕСХН? или их удалять из кудир и потом включать в 2023 году?
Добрый день, Алина ! Фирмы и ИП, у которых на 01.04.2022 основным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП был указан вид деятельности из специальных правительственных перечней (пп. 1—4 Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776) (п. 3 ст. 4 НК РФ) получили право уплатить взносы на 12 месяцев позже обычного срока. При этом - это право таких налогоплательщиков, а не обязанность. Система налоговиков настроена прежде всего на контроль за своевременностью уплаты налогов и взносов. Поэтому в карточке по расчету с бюджетом суммы взносов отображаются как начисленные только на последний день срока их уплаты, а все, что поступило до этого момента, обозначается как переплата.
Для того чтобы определенную сумму взносов можно было учесть на ЕСХН, она должна быть в первую очередь оплачена. Датой уплаты взносов считается день представления платежки в банк (а не крайний срок их уплаты). В какой отчетный/налоговый период по ЕСХН попадает дата платежки, за тот период уплаченная сумма взносов и может быть учтена при расчете налога. Нормы НК РФ не привязывают период учета взносов на ЕСХН к крайнему сроку их уплаты.
1 лайк
Спасибо!