Перевод НМА в состав основного средства

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что чтобы перевести НМА в состав основного средства, нужно воспользоваться документом “Списание НМА”? Какие проводки должны при этом сформироваться, нужно ли накопленную амортизацию на счете 05 переводить на 02 счет?

Добрый день.

Поясните, пожалуйста, ситуацию подробнее. Почему вы НМА собираетесь “переводить” в состав ОС?

Стоимость разработки проектной документации при создании объекта была учтена как НМА, а должна была входить в первоначальную стоимость основного средства.

Если это ошибка, то нужно делать исправления в бухучете, а не переводить из НМА в ОС.
Исправление ошибок зависит от того, в каком году была совершена ошибка (в 2023 или ранее?), имеете ли вы право на упрощенный бухучет?

Ошибка была ранее, в 2021 году.
Нет, на упрощенный учет права не имеем.

Добрый день!

Вероятнее всего, ошибка эта не существенная, то есть не может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности (п. 3 ПБУ 22/2010).

В этом случае вы имеете право исправить её записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета, допустим, в декабре 2023 года (если ошибка была выявлена до составления отчетности за 2023 год). Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов 2023 года (п. 14 ПБУ 22/2010).

Таким образом, вам следует:

  1. Убрать ошибочно начисленную амортизацию по нематериальному активу за 2021 – 2023 год. Дебет счета 05 Кредит счета 91.01.

  2. Убрать (снять) с учета ошибочно отраженный в 2021 году объект НМА. Дебет счета 08 Кредит счета 04.

  3. Увеличить первоначальную стоимость объекта основных средств. Дебет счета 01 Кредит счета 08.

  4. Доначислить амортизацию по объекту основных средств, исходя из его новой первоначальной стоимости за 2021 – 2023 годы. Дебет счета 91.02 Кредит счета 02.

Изменять данные отчетности на 01.01.2023 обязанности не возникает.