Да, в целом вы действуете правильно, но давайте разложим по шагам, чтобы точно не упустить нюансов — особенно с учетом сроков и подтверждающих документов.
1. Дата и квартал отражения.
Раз вы получили заявление об уплате НДС (электронное) только сейчас — в 4 квартале, но отгрузка была 25 апреля, то право на применение 0% у вас возникает в том периоде, в котором собран полный пакет документов, то есть в 4 квартале 2025 г.
Если подадите в декларации за 3 квартал — налоговая, скорее всего, не примет подтверждение (пакет считается собранным позже).
2. Состав подтверждающих документов.
Для ставки 0% (экспорт, международные перевозки, посредничество и т.п.) важно не только заявление КНД 1150035. Нужно подать всю совокупность документов, предусмотренных статьями 165 и 165.1 НК РФ, в зависимости от вида операции.
Обычно это:
-
контракт с иностранным лицом;
-
товаросопроводительные документы (ГТД, транспортные, CMR и т. п.);
-
платежные документы (в некоторых случаях);
-
заявление покупателя об уплате косвенных налогов (то самое КНД 1150035).
Эти документы можно направить в электронном виде в составе пакета к декларации по НДС.
3. Перечень заявлений.
Да, вы правильно поняли — перечень заявлений (КНД 1150035) подается вместе с декларацией (приложение 1 к листу 07 декларации).
Если заявление одно, перечень просто содержит его реквизиты.
4. Ничего больше подавать не нужно, если все документы переданы в электронном виде.
Бумажные копии в налоговую не несут — ФНС принимает только электронный формат.
5. Срок подачи.
Не позже 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (или даты отгрузки, если это внутренняя поставка в ЕАЭС).
Если документы собраны позже — 0% можно заявить в том квартале, когда пакет собран, а в периоде отгрузки налог просто не исчисляется повторно (потом корректируете).
Итого:
-
Подтвердить 0% можно только в том квартале, когда все документы в наличии.
-
В декларации указываете 0%, прикладываете перечень КНД 1150035.
-
Никаких дополнительных бумажных пакетов не нужно.
Если коротко — действия ваши верные, но подайте декларацию именно за тот квартал, когда получено заявление от покупателя, то есть за 4 квартал 2025 года.
Так надежнее — инспекция не снимет ставку 0%.