Подтверждение 0 ставки НДС при работе с физиками

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ООО занимается в морском порту перевалкой и хранением товара. Попадаем по 0 ставку. За перевалку с нами рассчитывается Иностранная компания, а вот за хранение, рассчитывается непосредственно физики, которые приходят этот товар забирать. Помогите, пожалуйста, разобраться с оформлением этого хранения. Оплачивают за наличный расчет, чек пробиваем (там указано просто хранение и кол-во суток), как подтверждать в ИФНС эту ставку ? Как доказать, что физик забрал именно этот товар, который компания сняла с судна? Нужно на каждого физика выписывать счет-фактуру или можно сводной по итогам месяца? Нужен ли договор с каждым физиком ? В договоре с иностранным контрагентом прописано, выполнять услуги по разгрузке, хранению и перемещению.

2

Добрый день

Какой договор заключается с этими физиками?

3

Никакой. В связи с тем, что это разовые операции, не постоянные.

1 лайк
4

Приветствую вас, Олеся!

По сути у вас розничная торговля, как мы понимаем.

При розничной торговле исчисляется и платится НДС в общем порядке с учетом следующих особенностей:

  1. Сумму налога нужно включить в цену товара, при этом на ярлыках товаров и ценниках ее не выделяют (п. 6 ст. 168 НК РФ);
  2. Счет-фактура при розничной торговле не составляется, если продается товар за наличный расчет. Вместо него выдается покупателю чек ККТ, в котором должны быть указаны (п. 7 ст. 168 НК РФ, п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ):
    • ставка НДС по каждому товару;
    • общая сумма налога по каждой ставке.

В этом случае в книге продаж регистрируйте показания контрольных лент ККТ (п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж).

В остальных случаях при розничной продаже счета-фактуры следует составлять (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом если покупатели - неплательщики НДС (например, обычные физлица), вы можете оформить счет-фактуру только в одном экземпляре по итогам квартала (п. 1 ст. 169 НК РФ, Письма Минфина России от 25.01.2019 № 03-07-11/4320, от 09.12.2016 № 03-07-05/73666, от 17.11.2016 № 03-07-09/67585). Строку 5а такого счета-фактуры можно не заполнять (Письмо ФНС России от 24.08.2021 № 3-1-11/0122@).

Кроме того, Минфин РФ допускает в случае реализации товаров (работ, услуг) физлицам за безналичный расчет составление вместо счета-фактуры бухгалтерской справки-расчета или сводного документа с данными за день, месяц или квартал (Письмо от 19.11.2015 № 03-07-09/66869), но НК РФ этого не предусматривает.