Покупатель из РБ

Бухгалтерия ВЭД
1

Добрый день! Компания -покупатель из Белоруссии, но товар планируется для использования в РФ, вывоза из страны на территорию РБ не будет. тогда это не экспорт получается? А пройдет ли такая счет-фактура в декларации по НДС, ведь у покупателя нет ИНН?

2

Да, вы правы — в описанной ситуации это не экспорт.

Вот как это выглядит по сути и по правилам 2025 года:

1. Это внутрироссийская реализация, а не экспорт

Чтобы операция считалась экспортом, товар должен покинуть территорию России и пройти таможенное оформление (код таможенного режима «экспорт»).
Если товар остается в РФ, то ни экспорт, ни нулевая ставка НДС (0%) не применяются — это обычная реализация на территории России, облагаемая по ставке 20% (или 10% — если соответствующий товар).

2. Проблема — у покупателя нет ИНН

Если покупатель — иностранная организация без регистрации в России, у нее действительно нет ИНН. Но если она ведет деятельность на территории РФ (например, арендует склад, покупает товары для использования в РФ), она должна встать на налоговый учет в ФНС и получить ИНН/КПП.

Без ИНН и КПП у вас:

  • счет-фактура технически будет некорректной (в строке 6 должен быть ИНН/КПП покупателя);

  • 1С и декларация по НДС не пропустят документ с пустыми полями ИНН/КПП — возможна ошибка при выгрузке;

  • формально у ФНС могут возникнуть вопросы при проверке книги продаж.

3. Что можно сделать

  • Если покупатель зарегистрируется в России (через филиал, представительство или налоговый учет иностранной компании) — вы указываете выданный ИНН/КПП и отражаете операцию как обычную реализацию.

  • Если покупатель не состоит на учете в РФ, но товар не пересекает границу, вы вправе выставить акт и счет на оплату без счета-фактуры, но тогда НДС придется включить в цену и заплатить самим.

  • Альтернатива — заключить договор с российским посредником (дистрибьютором), у которого есть ИНН, а тот уже перепродаст товар белорусской компании.

4. Для декларации по НДС

В декларации НДС 2025 года в раздел 9 (книга продаж) программа требует заполнения ИНН/КПП покупателя.
Если вы укажете «9999999999» и «999999999», как делают при некоторых иностранных покупателях, декларация может пройти формальную проверку, но ФНС вправе запросить пояснения.

Вывод:

  • Это не экспорт, ставка 20% (или 10%).

  • Без ИНН покупателя счет-фактура и декларация по НДС формально некорректны.

  • Для корректного оформления лучше, чтобы белорусская компания получила ИНН в РФ либо вы продали товар через российского посредника.

1 лайк
3

Спасибо! Выяснилось, что есть у них ИНН как у филиала иностранной компании, значит, должно все пройти в декларации нормально.