Покупка доли в ООО в 2025г

Бухгалтерия
1

Добрый день! Один учредитель покупает в 2025г. долю у другого учредителя. При покупке образуется мат.выгода (покупает долю по цене номинала).
Вопрос: плательщиком НДФЛ является физ.лицо? ООО имеет к этому отношение? Если плательщик физ.лицо, то он в 2026г. подаст 3-НДФЛ и тогда же оплатит налог или надо раньше платить?

2

Ответы:

1. Плательщиком НДФЛ является физлицо?

:white_check_mark: Да. Покупатель доли — физлицо, получившее материальную выгоду, и он сам должен рассчитать, задекларировать и уплатить НДФЛ.

2. Имеет ли к этому отношение ООО?

:cross_mark: Нет. ООО в сделке не участвует — доля переходит от одного участника к другому. Это взаимоотношения между физлицами, не между физлицом и обществом. ООО не является налоговым агентом в этой ситуации.

3. Когда платить НДФЛ: в 2025 или 2026 году?

  • В 2025 году происходит сделка.
  • В 2026 году физлицо подает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля.
  • Уплатить налог нужно до 15 июля 2026 года.

:white_check_mark: То есть, НДФЛ уплачивается в 2026 году по итогам декларационной кампании.

Ответ основан на нормах Налогового кодекса РФ, судебной практике и разъяснениях Минфина. Ниже ключевые ссылки и пояснения:

:small_blue_diamond: 1. Материальная выгода и НДФЛ

Налоговый кодекс РФ, статья 212, пункт 1, подпункт 3
Говорит, что материальная выгода от приобретения имущественных прав (например, долей) у взаимозависимого лица по заниженной цене облагается НДФЛ.

Если физлицо покупает долю по цене ниже рыночной — это материальная выгода, с которой должен быть уплачен налог.

:small_blue_diamond: 2. Плательщик налога

НК РФ, статья 228, пункт 1, подпункт 2
Физлицо самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с материальной выгоды.

То есть обязанность уплаты — у покупателя доли, а не у общества.

:small_blue_diamond: 3. ООО не налоговый агент

Поскольку сделка между физлицами, общество не выступает источником дохода и не является налоговым агентом.

Письмо Минфина РФ от 13.07.2021 № 03-04-05/56206
Подтверждает, что при продаже доли одним участником другому налоговый агент отсутствует, а покупатель должен задекларировать материальную выгоду самостоятельно.

:small_blue_diamond: 4. Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты

НК РФ, статья 229, пункт 1 — декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
НК РФ, статья 228, пункт 6 — налог уплачивается до 15 июля.

В вашем случае: сделка в 2025 году — декларация до 30.04.2026, налог — до 15.07.2026.

1 лайк