Мы МП, применяем пониженные тарифы. Была выплата по больничному листу. На цифрах это выглядит так: заработная плата за месяц начислена 40 000, плюс оплата по больничному листу 4 000. Я считала так:
12 792 * 30%;
(44 000 – 4 000 – 12 792) * 15%.
Теперь стала заполнять РСВ и засомневалась: не надо ли считать по-другому:
(12 792 – 4 000) * 30%
(44000 – 12 792) * 15%
Вопрос: какой вариант верный и, соответственно, по какому тарифу указывать в РСВ выплату пособия: 01 или 20?
Нашла пример заполнения РСВ за 2020 год, в котором пособие указано по коду 01 таким образом:
Стр. 030 – 57 130, стр. 030 – 45 000, стр. 050 – 12 130.
Мне такой вариант кажется нелогичным:(
Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать!
У вас получается:
зарплата - 40 000
больничный - 4 000
Общий доход 44 000, необлагаемых - 4 000
Т.о. с кодом 01 будет:
общий доход - 16 792, необлагаемый - 4 000, база - 12 792
с кодом 20:
общий доход - 27 208, необлагаемый - 0, база - 27 208.
Т.е. суммы будут как в 1 варианте расчета.
Спасибо большое!
А можете объяснить, почему ставить в необлагаемую базу именно по коду 01, а не по коду 20?
с моей точки зрения ее хоть куда ставить можно, сути не меняет
просто код 01 есть у всех, а кода 20 - может и не быть
Вся беда в том, что в Налоговом кодексе формулировка типа “Сумма выплат в пределах МРОТ”, а в проверках ФНС используется не сумма выплат, а облагаемая сумма.
Можно и по другому рассчитать форму - по тарифу 01 сумма выплат=облагаемая=МРОТ, а по тарифу 020 Сумма выплат=остаток, а облагаемая - остаток минус больничный.
То есть результат все равно как в первом варианте
А Вы на основании чего считаете, что эту выплату указывать по коду 20?
Нет никакого основания. Оно было , если бы налоговики трактовали эти изменения так, как написано в Налоговом кодексе - т.е. применение тарифа привязали к СУММЕ ВЫПЛАТ, а не облагаемой сумме. Но это не так, поэтому все равно, в каком тарифе показывать необлагаемые суммы.