Здравствуйте! С начала года стали плательщиками Ндс 5%, деятельность аренда и ПВЗ, вопрос по ПВЗ, получаем ежемесячно выплаты от ООО интернет решения за услуги по договору, я правильно понимаю, что на эти выплаты мы должны сделать УПД со статусом 1 ?
Да, в общем случае — да, нужно выставлять УПД со статусом 1, если:
-
вы с начала года являетесь плательщиком НДС по ставке 5%;
-
выплаты от ООО «Интернет Решения» — это ваше вознаграждение за оказанные услуги ПВЗ;
-
место реализации услуг — РФ.
Почему так: ФНС прямо разъясняет, что плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС, при реализации работ и услуг должен предъявлять НДС покупателю, отражать его в счетах-фактурах, первичке и УПД, а при отгрузке/оказании услуг выставлять счет-фактуру в течение 5 календарных дней. УПД со статусом 1 как раз заменяет и акт, и счет-фактуру.
Для ПВЗ у Ozon это тоже сходится с договорной логикой: в материалах Ozon указано, что исполнитель направляет Ozon акт или УПД со статусом 1, если он плательщик НДС, а если услуги длятся больше месяца — документы надо направлять ежемесячно.
То есть practically:
ежемесячное вознаграждение ПВЗ → выставляете в адрес ООО «Интернет Решения» УПД-1 с НДС 5%.
На что обратить внимание:
если по вашему договору Ozon сам формирует документы или предусмотрен особый порядок закрытия через ЛК/ЭДО, тогда ориентироваться надо уже на этот порядок. Но по сути документа для облагаемой НДС услуги это все равно должен быть счет-фактурный документ, то есть либо отдельные акт + счет-фактура, либо один УПД-1.
Спасибо за столь развёрнутый ответ.