Добрый день!
Подскажите пожалуйста.
Сельскохозяйственная организации на ЕСХН посеяла оз. пшеницу, которая по весне не взошла.
Будующий урожай не застрахован.
Был составлен акт гибели, по результатам вымерзания посевов.
Сделала операцию в ручную Д-т 94 К-т 20.01.1 на сумму понесенных затрат.
Можно ли эти затраты включить в состав расходов при исчислении налогооблагаемой базы и
какими бухгалтерскими проводками отразить данную операцию?
Добрый день ! Расходы в виде убытка по погибшим посевам могут учитываться в составе расходов при определении объекта налогообложения по ЕСХН по основанию подп. 44 п. 2 ст. 346.5 НК, при условии, что убытки не будут компенсироваться государством (письма Минфина России от 14.09.2012 № 03-11-06/1/19, от 21.10.2010 № 03-11-10/128). Для списания потерь в расходы необходимо официальное признание гибели посевов, например вследствие метеорологической чрезвычайной ситуации, кроме того необходимо отсутствие субсидий. При отражении в учете нужно сделать проводки: ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 20 – списание накопленных затрат по погибшему урожаю; ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 94 – отнесение списанных затрат в состав прочих расходов.
А как быть с КУДИР, данная проводка сделана через операции введенные вручную, не попадает в КУДИР.
Добрый день ! Если типовой документ по умолчанию не создает записи в КУДиР , то необходимо так же оформить документ Запись книги доходов и расходов УСН в 1С. Для этого нужно перейти на вкладку рабочего стола “Операции” и выбрать пункт “Записи книги доходов и расходов УСН”:
