Добрый день. Получили от налоговой треб.пояснений по высокой доле уд.веса по ндс с указанием причин. Если мы уменьшил ндс к уплате за счет оплаченного аванса поставщику , что явл причиной по сути высокого уд.веса. Являетмся ли это ошибкой? и как правильно ответить ифнс?
Здравствуйте!
Высокая доля вычетов не является нарушением. Применять вычет - ваше законное право и ограничивать его налоговые органы не могут.
При соблюдении необходимых требований НК вычет НДС с аванса выданного поставщику, разумеется, не является ошибкой.
Необходимые условия:
- правильно оформленный авансовый счет-фактура от продавца с выделенной суммой НДС;
- договор, в котором есть условие о перечислении аванса;
- платежное поручение, подтверждающее перечисление аванса
Если этот вычет основная причина, то ответить можно примерно так:
«В отчет на требование № … по факту высокой доли налоговых вычетов по НДС за период (какой в требовании указан) поясняем следующее:
Высокие показатели вычетов связаны с тем, что в указанный период ООО “ААА” произвело выплату авансового платежа в счет будущих поставок, предусмотренного договором с поставщиком и заявило вычет на основании полученного счета-фактуры в соответствии с п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ»
Прилагать документы не обязательно, если в требовании это не указано. Но если считаете нужным, то приложите договор, счет-фактуру, платежку
1 лайк
Спасибо, очень развернуто ответили.