Правильно ли я рассчитала уведомление по УСН за полугодие?

Бухгалтерия
1

Здравствуйте, УСН 6% доходы с сотрудниками
1 квартал: доход 580118, страховых в общей сумме за себя, 1% и сотрудников 15957
Уведомление по УСН за 1 кв 17404. Считала так: 5801186%-5801186%/2 = 17404

Полугодие нарастающим: доход 1316444,28, страховых в общей сумме за себя, 1% и сотрудников 73151

Правильно считаю?: 1316444,28*6% = 78986,66
78986,66/2=39493,33 (половина суммы налога для ученьшения)
39483,33-17404=22089

И следом созрел второй вопрос:
Я подавая декларацию за 2024 год, уменьшила сумму налога на страховые взносы за себя и 1% взносов свыше (на ЕНС закинула просто эту сумму в 2024 году, а сняли 1 июля 2025) там сотрудников не было
Я могла так сделать?

2

Правильно ли считаете налог за полугодие

Да, ваш расчёт корректен. Объяснение:

  • При УСН 6% с сотрудниками можно уменьшить налог (или авансовый платёж) не более чем на 50% от суммы налога.
  • Доход за полугодие: 1 316 444,28 ₽.
    Налог: 1 316 444,28 × 6% = 78 986,66 ₽.
    Максимальное уменьшение: 78 986,66 ÷ 2 = 39 493,33 ₽.
  • Вы уже зачли за I квартал 17 404 ₽, поэтому за полугодие уменьшение составит:
    39 493,33 − 17 404 = 22 089,33 ₽.

Расчёт полностью верен.

Можно ли уменьшить налог за 2024 на взносы, уплаченные в 2025

Да, можно. Главное условие — вы вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов, если они уплачены до подачи декларации. При этом неважно, когда деньги списались с ЕНС, если они были зачислены в нужный период и не учтены повторно.

Важно: взносы ИП за себя (в том числе 1% с превышения) можно учитывать при расчёте УСН за 2024 год, даже если платёж был сделан в начале 2025, но до подачи декларации. Вы это условие выполнили, значит, действовали правильно.

Вывод

  • За полугодие 2025 вы рассчитали налог и уменьшение на взносы правильно.
  • В декларации за 2024 год вы имели право учесть страховые взносы, если они были уплачены до подачи этой декларации — даже если списание прошло уже в 2025 году.
  • Главное — чтобы сумма не была зачтена повторно в будущем периоде.
3

Это не так. Уплата взносов ИП вообще роли не играет для уменьшения налога. Налог уменьшается на подлежащие уплате взносы, а не на уплаченные.