Добрый день! ООО на УСН оквэд 56.10 (общепит), регистрация июль 2025г. Доход за 2025 год меньше 20 млн. руб. Заработная плата в 2025 году ниже среднеотраслевой. По итогам 2025г. плательщиком НДС не является. В мае 2026г. выручка превысила 20 млн.руб. Возникает ли обязанность по уплате НДС, или можно использовать временную льготу?
Да, с 1 июня 2026 года ООО становится плательщиком НДС, если доходы по УСН превысили 20 млн руб. в мае.
Временную льготу для общепита применить нельзя. Она предусмотрена только для тех, кто утратил освобождение именно с 1 января 2026 года из-за дохода за 2025 год свыше 20 млн руб., но не более 60 млн руб.
Обычная льгота общепита по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ также не применяется, поскольку зарплата за 2025 год ниже среднеотраслевой. Послабление для вновь созданных организаций действовало только в год регистрации — в 2025 году.
Следовательно, с июня нужно выбрать ставку НДС: 5% без вычетов либо 22% с вычетами и представить декларацию за II квартал.
По теме на Клерке: