Полученная в валюте предоплата от иностранного комитента российским агентом для закупки продуктов др. обеспечения судов.
Как быть с НДС.
Если это именно деньги, которые иностранный комитент перечислил российскому агенту для закупки продуктов и иного снабжения судов, то НДС у агента с всей суммы предоплаты обычно не возникает. Для агента база по НДС — это его агентское вознаграждение, а не транзитные суммы, полученные на исполнение поручения.
Но по самому агентскому вознаграждению НДС, как правило, будет. Минфин в 2025 году отдельно подтвердил: если российская организация оказывает агентские услуги иностранному лицу, местом реализации таких услуг признается РФ, и они облагаются НДС в России, если не срабатывает специальное исключение из статьи 148 НК.
Что это значит на практике:
- агент не начисляет НДС на всю валютную предоплату, полученную «под закупку»;
- агент начисляет НДС только на свое вознаграждение;
- если вознаграждение сидит внутри аванса и его сумма уже определена договором, безопаснее начислить НДС с этой части на дату получения;
- если вознаграждение определяется потом по отчету агента — НДС обычно считают на дату утверждения отчета/акта.
Отдельно: валюта сама по себе тут ничего не меняет. Для НДС просто пересчитываете облагаемую сумму вознаграждения в рубли по курсу ЦБ на дату определения базы.
И еще нюанс: если речь уже не про агентскую услугу, а про саму реализацию судового снабжения, там надо отдельно смотреть, нет ли специальной льготы/нулевой ставки именно по этой поставке. Но это уже другой вопрос — не про аванс агента, а про НДС по самой реализации.
Из материалов на Клерке:
по агентским услугам иностранцам — https://www.klerk.ru/buh/news/637522/
по посреднику при иностранном контрагенте — https://www.klerk.ru/buh/news/641180/
Гилен, спасибо большое!
Посредник, к, сожалению, бухают всю сумму, фнс, же не видит, что там сидит. Получается объяснений не избежать.