Добрый день. Закрываем год, выясняем сейчас в январе 2024г, что по итогу 2023 года выручка превысила 60 млн (1-4 кв 2023). Декларация за 2023 год сдается в марте 2024г, значит в 1 кв 2024 мы никакие авансовые платежи по прибыли платить не будем, т.к. на момент подачи декл.за 9 месяцев таких данных у нас не было (уточненку же мы не сдаем задним числом, т.к. выяснили про авансы только сейчас). Вопрос -какие наши действия по указанию в годовой декларации авансовых платежей по налогу на прибыль? Я правильно понимаю, что никаких - в годовой декларации не заполняются эти строки?
Здравствуйте!
Да, вы всё верно понимаете. Несмотря на то, что у вас появилась обязанность уплачивать ежемесячные авансы, вы сейчас никак не можете и не должны их начислять.
В ст. 286 НК сказано:
«Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.»
Поскольку в 4 квартале вы должны были платить ноль, то и на 1 квартал получается ноль
Екатерина, спасибо!!!