Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться с вычетами , уменьшающими НДФЛ при сдаче в аренду квартиры. В 2017 году на сайте ФНС был ответ в таком виде:
“Физические лица, применяющие общеустановленную систему налогообложения и уплачивающие НДФЛ по ставке 13%, имеют право на применение таких налоговых вычетов, как стандартные, социальные, имущественные, предусмотренные главой 23 НК РФ, в том числе и в отношении доходов, полученных от сдачи имущества в аренду.”
Можно ли воспользоваться этими вычетами по доходу, полученному от аренды за 2025г. или этот вид дохода тоже исключили из списка, как и проценты по вкладам?
Да, можно.
Доход физлица-резидента от сдачи квартиры в аренду за 2025 год относится к основной налоговой базе по НДФЛ. А основная база уменьшается на вычеты по ст. 218–221 НК РФ: стандартные, социальные, имущественные и т.д. Это прямо следует из п. 3 ст. 210 НК РФ.
То есть старый ответ ФНС по смыслу не устарел: если арендодатель — обычное физлицо на НДФЛ, не самозанятый и не ИП на спецрежиме, он вправе заявить, например:
стандартные вычеты — если есть право;
социальные вычеты — лечение, обучение, фитнес, страхование и т.п.;
имущественный вычет при покупке жилья или процентах по ипотеке — если есть право и остаток вычета.
Проценты по вкладам — другая история. По ним вычеты в общем порядке не применяются, потому что это не основная налоговая база. В НК прямо указано: если база не относится к основной, вычеты по ст. 218–221 НК РФ не применяются, если не установлено специальное исключение.
За 2025 год доход от аренды нужно задекларировать в 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года, налог уплатить до 15 июля 2026 года. ФНС в свежих материалах отдельно пишет, что с 2025 года прогрессивная шкала НДФЛ распространяется и на доходы от аренды квартиры.
Короткий вывод: доход от аренды квартиры из вычетов не исключили. Его можно уменьшать обычными НДФЛ-вычетами, если человек — налоговый резидент РФ и вычеты документально подтверждены.
Релевантное на Клерке:
3-НДФЛ: 5 ошибок — про 3-НДФЛ за 2025 год: зарплата и доходы от аренды входят в основную налоговую базу.
Спасибо за развернутый ответ. Придерживалась такого же мнения, но после того, как инспектор из отдела работы с физлицами по телефону сказала, что теперь все вычеты применяются только к доходам от работодателя и отправила смотреть ответ в яндекс браузере, начала сомневаться))).