Аудитор написал замечание, что в УП не раскрыты принципы системы внутреннего контроля. Начала читать, никак не могу понять, что писать в самих принципах. Службы внутреннего контроля нет, ООО оптовая торговля с 10 сотрудниками. Надо обязательно на кого-нибудь возлагать обязанность по внутреннему контролю?
А зачем вам вообще аудит?
если компания подлежит обязательному аудиту, то действительно, в соответствии с законом о бухучете, нужно разработать и утвердить СВК, в котором должно быть регламентировано каким образом осуществляется контроль, в том числе, за составлением бухгалтерской отчетности. С таким маленьким штатом тяжело выстроить СВК, но можно возложить на самого директора, либо его зама, обязанности по контролю за движением документов и, как итог, составление отчетности. Это в двух словах, а вариантов по составлению регламента много, все зависит от штатной расстановки и документооборота в компании.
При построении системы внутреннего контроля можно руководствоваться Информацией Минфина РФ № ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности».
Спасибо! К сожалению аудит нужен не нам, а нашей маме-иностранной организации. Вот и мучаемся(
Но при так сказать живом бухгалтере наверное некорректно возлагать обязанности по составлению отчетности на директора… или это нормально?
на директора возлагаются обязанности не по составлению бухгалтерской отчетности, а контроль за ее составлением, конечно же само составление бухотчетности в компетенции бухгалтера
на самом деле аудитор написал только, что не отражены принципы СВК. Если написать из той же инструкции что-то типа: должен осуществляться на всех уровнях, полезность должна быть сопоставима с затратами, должен участвовать весь персонал, то это подойдет?
Интересно. У нас просто написано в УП “Внутренний контроль осуществляется …”, вместо многоточия - должность. И да, это может быть руководитель. Был обязательный аудит несколько лет и замечаний по этому поводу не было. Все нюансы внутреннего контроля раскрывали при заполении ответа на запрос аудитора и в письме-представлении, а в УП кроме этой фразы не указано ничего.
ну аудиторы же все разные) у нас тоже до этого раньше не докапывались) видно надо было работу свою показать)