Приобретение недвижимости - ОС или товары?

Вы знакомы с правилами включения в расходы при УСН стоимости ОС? Или считаете, что в расходы включается начисленная амортизация?

Конечно. Но я в данном случае говорю о продаже ОС (уже после его учета в расходах)
Если ОС решено продавать, а 3 года еще не прошло, следует подать корректировочные декларации УСН и перечислить суммы налога, недоплаченные ранее.

Это касается всех средств с периодом полезного использования меньше 15 лет. Если период полезного использования имущества больше 15 лет, нежелательно продавать его в течение 10 лет с момента списания его стоимости в расходы.

так у вас в этом случае в расходы войдет полная стоимость ОС, а не амортизация. Поэтому какое-отношение это имеет к вопросу определения остаточной стоимости - непонятно.

Убираются расходы (которые ставили первоначально), пересчитываются на основании начисленной амортизации все декларации , доплачивается налог и пени. Понимаю, что “чудесато”, но это так.

что Вы называете в данном случае амортизацией?

1 лайк

Амортизация - она и есть амортизация. Спасибо за интересный спор. Больше не могу, дела. Может кто-нибудь еще рассудит нас.

Насколько я понимаю, декларации пересчитываются не на основании амортизации. В УСН же в расходы идет сразу вся сумма ОС(разбитая поквартально в текущем году, начиная с квартала приобретения), а не суммы амортизации. Поэтому при продаже из декларации нужно убирать всю сумму ОС и доначислять налог УСН. Но это все 15% же касается. А у меня вопрос про 6%.

тут тем более ловить нЕчего :frowning_face:

Да. Простите, что в Вашем вопросе спор возник. Для Вас 6% это все равно. Просто написала для каких двух случаев нужен БУ ОС Индивидуальному предпринимателю. И еще раз уточню (для 15 %), что убирать всю сумму, но ставить амортизацию на расход в прошедшие годы и только для тех ОС, срок по которым еще не вышел 3 года и 10 лет. Удачи Вам.

Вы имеете ввиду, что всю сумму ОС убрать из расхода, а сумму амортизации поставить в расход?(Про 15%). Не слышала про такое. Думала, что просто вся сумма убирается.

И все-таки - как тогда подтверждать перед налоговой то, что лимит ОС не превышен?

Последний абзац пп.3 п3 ст.346,16НК

См. п.6

1 лайк

Ну, да, там же и сказано, что вести учет ОС ИП обязаны наравне с организациями.

  1. Не можете, учитываете только как ОС.
  2. Если приобрели ОС в период действия УСН Д, при дальнейшей продаже на УСН Д-Р вы не сможете принять в расходы затраты на его приобретение в дальнейшем.
    У вас ОС со сроком использования более 15 лет, даже купи вы его при УСН Д-Р, вы смогли ба полностью принять к расходам только по истечении 10 лет.
    По зем. участку вообще не принимаются к расходам по УСН, затраты на его приобретение.
  3. Зем. налог платите.
  4. Земля не относится к ОС, т.к. не амортизируется.
  5. Не подскажу.

есть разница, если в дкп выделено отдельно ст-ть здания и зу.
ЗУ не является ОС.

Вообще-то это не так. Пункт 3 статьи 346.16 никто не отменял. Основные средства, купленные во время применения УСН 15% принимаются в расходы равными долями до конца года. Вне зависимости от срока их использования…

И это не так. В бухучете это основное средство, просто неамортизируемое. И для расчета лимита по ОС земельный участок учитывается.
А вот амортизируемым имуществом в НУ не является. Поэтому земельный участок вообще в расходы не взять при УСН, если это не товар для перепродажи.

Изучите вопрос, а не вводите людей в заблуждение. Автор четко поставил вопросы.
Какая связь между учетом в расходах затрат на приобретение ОС при нахождении на УСН Д и дальнейшей продаже ОС при УСН Д-Р? Что в затраты принимать собрались на доходах?
Даже если бы приобрели ОС на УСН Д-Р, приняли бы в расходы затраты равными частями на его приобретение, то в случае продажи до истечения 10 лет обязаны восстановить ранее принятые к расходам, затраты на его приобретение, принять к расходам амортизацию, пересчитать налог, доплатить его и пени.
У автора при покупке ОС на УСН Д не возникает оснований принимать к расходам ст-ть приобретения ОС. Так и при дальнейшей перепродаже ОС на УСН Д-Р не возникает оснований даже амортизацию к расходам принять.

ИП не обязаны вести бух. учет.
И ЗУ у ИП не включаются в лимит
16) организации, у которых остаточная стоимость законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей. **В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25.
соответствии с п. 2 ст. 256 НК РФ "Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты).

1 лайк

А если земельный участок - под объектом коммерческой недвижимости и объект в дальнейшем будет делиться и продаваться по частям частично, а частично-оставим у себя для сдачи в аренду - одновременно с продажей частей здания, продавать покупателю участки земли под зданием, разделив их соотевтственно площадям? Там просто не 1 этаж,как -то странно продавать 40 кв.метров на 3 этаже,например, из 500 кв.м общей площади и делить землю пропорционально площадям…Если бы был один этаж-другое дело…

да, земля делится именно так, в небоскребе каждому может принадлежать несколько квадратных сантиметров

1 лайк