Чтобы в РФ применять ставку 0% по НДС на экспорт, покупатель должен быть плательщиком НДС в Казахстане, а товар — ввозиться в РК с уплатой казахстанского импорта (НДС на импорт). Если ТОО в Казахстане на их УСН без НДС, то оно не является НДС-плательщиком, не может уплатить импорта НДС и не даст вам подтверждающий пакет документов для 0%.
Теперь по пунктам, чтобы было понятно, что с этим делать.
1. Если ТОО в Казахстане работает на УСН (без НДС)
У них в 2026 УСН только без НДС, регистрации по НДС нет.
Что это значит для вас:
-
При импорте в РК ТОО не платит НДС на импорт.
-
А вы в РФ не можете подтвердить экспорт по ставке 0%.
-
Значит, вы в РФ будете вынуждены начислить 5% НДС (ваша ставка при УСН+НДС) по обычным правилам, как по внутренней реализации.
Пакет документов для подтверждения нулевой ставки не соберёте, потому что ключевой элемент — уплаченный импортный НДС в стране назначения — отсутствует.
В итоге схема:
РФ: НДС 5% → РК: НДС на импорт отсутствует → ставка 0% не подтверждается.
То есть выгоды ноль.
2. Если ТОО регистрируется как плательщик НДС в РК (общий режим)
Тогда картина совсем другая:
-
ТОО при импорте платит НДС на импорт (обычно 12%).
-
Получает документы, что НДС уплачен.
-
Вы получаете право подтвердить ставку 0% в РФ (вывоз, ГТД, уплата НДС в стране импорта и т. д.).
-
ТОО в РК потом этот импортный НДС принимает к зачёту.
Схема становится классической экспортной:
РФ: ставка 0% → РК: уплата импорта НДС (12%) + зачет → минимальные потери.
3. Что выгоднее?
Смотрим прагматично.
Если вам важно применять 0% НДС в РФ
Тогда ТОО в Казахстане должно быть на общем режиме с НДС. По-другому нулевая ставка не пройдет.
Если в Казахстане объёмы продаж будут небольшими, маржа низкая
УСН без НДС может быть проще по администрированию, но вы потеряете 0% в РФ.
Если в Казахстане планируется нормальный оборот
Тогда ОСНО с НДС — почти всегда более выгодно, потому что:
-
импортный НДС можно принять в зачет;
-
входной НДС по местным расходам тоже идет в зачет;
-
налоговая нагрузка прогнозируемая.
Если планируется внутри Казахстана продавать B2B
Там бизнес любит работать с НДС, иначе вы будете «неудобным» поставщиком.
4. Итог для вашей задачи
Если хотите сохранить 0% НДС в РФ — ТОО в Казахстане должно быть плательщиком НДС.
УСН Казахстана в вашей модели не подходит.
Иначе весь экспорт пойдёт по 5%, и никакой нулевой ставки.