Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении создание компьютерной программы
Добрый день.
Пожалуйста, дайте больше информации. Какая система налогообложения? Какова первоначальная стоимость программы?
усн д-р, первоначальная 240000
Исключительные права на компьютерную программу являются НМА, если срок её использования более 12 месяцев, она способна приносить экономическую выгоду организации и исключительные права на неё не планируют продавать.
В налоговом учете НМА признаются амортизируемым имуществом, если стоят свыше 100 тыс.рублей. В бухгалтерском учете - вне зависимости от стоимости.
При создании НМА своими силами в первоначальную стоимость включают все затраты по его разработке - зарплату, взносы, материалы, амортизацию оборудования, работы и услуги других организаций. Все расходы собираются на 08 счете Д 08.05 - К 70 (76, 69, 02, 10)
После того, как программа создана, делается проводка Д 04.01 - К 08.05.
Необходимо установить срок полезного использования исходя из планируемого срока использования. В налоговом учете он не может быть менее 2-х лет (п.2 ст.258 НК РФ), в бухгалтерском - не менее 13 месяцев.
Обычно для амортизации используют линейный способ амортизации, потому что в НУ и БУ его порядок её исчисления совпадает.
Ежемесячная амортизация начисляется на нужный вам счет затрат Д 20 (25, 26) - К 05.
Поскольку у вас УСН, то расходы признавайте так же, как расходы на ОС, - в течение года равными долями на последнее число каждого оставшегося квартала. Первоначальная стоимость в НУ определяется по данным бухгалтерского учета по счету 04. Т.е. в году создания НМА и принятия его к бухгалтерскому учету, вы можете полностью включить в расходы для расчета налога его стоимость - равными долями поквартально до конца года. Например, НМА принят к учету в 1 квартале, значит по 60 тыс.рублей ежеквартально включите в расходы (240000/4)
не поможете в 1 с провести?
Надо знать какие расходы у вас включаются в первоначальную стоимость.
заработная плата и страховые взносы
а ндфл тоже можно туда включить?
НДФЛ - это налог работника. Он часть заработной платы.
Т.е. все 240 000 рублей - это зарплата и взносы?
да
Надо добавить в справочник НМА ваш объект.
При начислении зарплаты сотрудников, зарплата которых формирует первоначальную стоимость НМА, относить надо не на 26 счет, а на 08.05. Тоже самое и со взносами.
Делается это путем замены Учета расходов в карточке сотрудника. Если там нет 08 счета, надо сделать новое отражение начислений.
После того, как на 08.05 счете собраны затраты, делается документ Принятие к учету НМА, где на вкладках указываются нужные данные, после чего документ проводится.
Ежемесячное начисление амортизации осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца операция Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР в разделе Операции —Закрытие месяца.
а в последующем как з/п будет отражаться, это же расчет только за январской з/п ?
Подождите, вы уже написали стоимость НМА - 240 тыс. Я так поняла, что вы 2022 год хотите править, чтобы сформировать НМА.
Если это не так, то откуда вы взяли цифру 240 тыс.?
з/п январь 2023 г. я взяла
А почему января? ПО было создано за один месяц?
да
Значит меняете на один месяц, потом возвращаете обратно счет 26, если туда относите затраты. Надо только даты изменений аккуратно отслеживать
Это как?
День добрый
открываете сотрудника и меняете “Учет расходов”
И смотрите “Историю” изменения, с какой даты будет действовать отражение. Если что не так прямо там меняете.
Принципе если это разовая ситуация , можно поправить в документе Отражение ЗП, проводки на нужны. Только если будет он перезаполняться надо об этом помнить.