Программное обеспечение

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении создание компьютерной программы

1 лайк

Добрый день.

Пожалуйста, дайте больше информации. Какая система налогообложения? Какова первоначальная стоимость программы?

усн д-р, первоначальная 240000

Исключительные права на компьютерную программу являются НМА, если срок её использования более 12 месяцев, она способна приносить экономическую выгоду организации и исключительные права на неё не планируют продавать.

В налоговом учете НМА признаются амортизируемым имуществом, если стоят свыше 100 тыс.рублей. В бухгалтерском учете - вне зависимости от стоимости.

При создании НМА своими силами в первоначальную стоимость включают все затраты по его разработке - зарплату, взносы, материалы, амортизацию оборудования, работы и услуги других организаций. Все расходы собираются на 08 счете Д 08.05 - К 70 (76, 69, 02, 10)
После того, как программа создана, делается проводка Д 04.01 - К 08.05.

Необходимо установить срок полезного использования исходя из планируемого срока использования. В налоговом учете он не может быть менее 2-х лет (п.2 ст.258 НК РФ), в бухгалтерском - не менее 13 месяцев.

Обычно для амортизации используют линейный способ амортизации, потому что в НУ и БУ его порядок её исчисления совпадает.

Ежемесячная амортизация начисляется на нужный вам счет затрат Д 20 (25, 26) - К 05.

Поскольку у вас УСН, то расходы признавайте так же, как расходы на ОС, - в течение года равными долями на последнее число каждого оставшегося квартала. Первоначальная стоимость в НУ определяется по данным бухгалтерского учета по счету 04. Т.е. в году создания НМА и принятия его к бухгалтерскому учету, вы можете полностью включить в расходы для расчета налога его стоимость - равными долями поквартально до конца года. Например, НМА принят к учету в 1 квартале, значит по 60 тыс.рублей ежеквартально включите в расходы (240000/4)

не поможете в 1 с провести?

Надо знать какие расходы у вас включаются в первоначальную стоимость.

заработная плата и страховые взносы

а ндфл тоже можно туда включить?

НДФЛ - это налог работника. Он часть заработной платы.
Т.е. все 240 000 рублей - это зарплата и взносы?

да

Надо добавить в справочник НМА ваш объект.

При начислении зарплаты сотрудников, зарплата которых формирует первоначальную стоимость НМА, относить надо не на 26 счет, а на 08.05. Тоже самое и со взносами.

Делается это путем замены Учета расходов в карточке сотрудника. Если там нет 08 счета, надо сделать новое отражение начислений.

После того, как на 08.05 счете собраны затраты, делается документ Принятие к учету НМА, где на вкладках указываются нужные данные, после чего документ проводится.

Ежемесячное начисление амортизации осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца операция Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР в разделе Операции —Закрытие месяца.

1 лайк

а в последующем как з/п будет отражаться, это же расчет только за январской з/п ?

Подождите, вы уже написали стоимость НМА - 240 тыс. Я так поняла, что вы 2022 год хотите править, чтобы сформировать НМА.
Если это не так, то откуда вы взяли цифру 240 тыс.?

з/п январь 2023 г. я взяла

А почему января? ПО было создано за один месяц?

да

Значит меняете на один месяц, потом возвращаете обратно счет 26, если туда относите затраты. Надо только даты изменений аккуратно отслеживать

1 лайк

Это как?

День добрый
открываете сотрудника и меняете “Учет расходов”
image
И смотрите “Историю” изменения, с какой даты будет действовать отражение. Если что не так прямо там меняете.
image

Принципе если это разовая ситуация , можно поправить в документе Отражение ЗП, проводки на нужны. Только если будет он перезаполняться надо об этом помнить.