Добрый день. У предприятия есть переплата налога, и с момента уплаты налога прошло более трех лет. Налоговая в зачете и возврате отказала, т.к. прошел срок. Что делать с такой переплатой? как ее отразить в 1с? можно ли ее списать?
Здравствуйте!
Со списанием этой задолженность есть неопределенность. С одной стороны, это безнадежный долг, который должен быть списан. С другой стороны, суммы до сих пор фигурируют в сальдо расчетов с ФНС.
Возможно, имеет смысл дождаться окончания года, когда сальдо расчетов будет перенесено на единый налоговый счет, и эти суммы куда-нибудь уйдут. И уже на основании новых данных откорректировать 68 и 69 счета
На мой взгляд, сейчас просроченные переплаты было бы удобнее учесть обособленно на отдельном субсчете счетов расчета с бюджетом или перенести на 76 счет, чтобы они не мешали актуальному состоянию расчетов в ФНС.
Списание этой задолженности в любом случае будет проводкой 91.02. – 68 (69), и по официальной позиции эти переплаты нельзя признать безнадежным долгом на основании п. 7 ст. 78 НК РФ и учесть для расчета налога на прибыль, поскольку есть п. 1 ст. 252 НК РФ и п. 4 ст. 270 Налогового кодекса РФ. (Письмо Минфина РФ от 08.08.2011 N 03-03-06/1/457)
В 1с типовых документов для всех перечисленных операций не предусмотрено, поэтому только «Операция, введенная вручную»