Проверка начислений на 303.14 за 23,24,25 года

Учет в госсекторе
1

Добрый день, два года пытаемся разобраться с учетом ЕНС на 303.14.

Ситуация такая:

  1. Налог на прибыль с определенного года по ставке Ноль (0)- есть переплата по налогу. Переплата по налогу на прибыль налоговая перезачла на увеличение ЕНС. Точную дата перезачета налоговой не определить. У нас в программе 1с-Бухгалтерия перезачет не проведен с Налога на прибыль на ЕНС. Как его сделать?
  2. На 303.14(15) начисления по налогам и взносам вносятся по данным из ЗКГУ , но оплата разносится по реальным выпискам банка c разбивкой 211сгз,211пд, 266сгз, 225сгз,226 сгз,213сгз, 213пд, а не по справке с ЕНС.
  3. В декабре 2023 года из-за ошибки экономиста по подсчету остатков в плане хозяйственной деятельности и кассового плана на последний день фактической оплаты по закрытию финансового года образовалась недоимка по бухучету на платежах по НДФЛ на 01.01.24 года (дата платежа 22 декабря на дату банка 28 декабря) уведомление по НДФЛ на всю сумму удержанного налога было подано 29 декабря на основании письма УФК о досрочном перечислении налогов и взносов за 23 год в бюджет-уплата страховых взносов и выставления уведомления на взносы в ЕНС 25 декабря 23 г. Налоговая списала деньги с платежа по страховым взносам в погашение уведомления по НДФЛ.
  4. В связи с первоочередным зачетом налоговой в декабре 23 года уведомления НДФЛ в полном объеме, произошел перекос в зачете страховых взносов по уведомлению декабря 23 года. В справке по ЕНС за 23 год нигде не указана переплата по налогу на прибыль. Но есть строка о зачете зарезервированных сумм на страховые взносы.
  5. Вопрос по пунктам 1-4 : как правильно исправить данные на 303.14 за 23 и 24 год.
  6. В 2025 году экономист постоянно ошибается с оценкой остатков по кассовому плану и остатков ПХД по 213 косгу, недоимки по взносам вылезают либо после сдачи отчета, либо в последний день оплаты 19 -21 числа каждого месяца. Ускоренно за 1 день в дате крайней дате платежа взносов произвести переброски остатков ПХД и кассового плана ГРБС не дает. В связи с этим возникает путаница по разделу переплат в справке ЕНС . Но сальдо ЕНС держится положительным.
  7. Как правильно создать цепочку исправлений 303.14 с 23 года по 25 год с учетом прекращения действия 157н инструкции по учету?
2

Ох, знакомая боль. ЕНС у бюджетников — это как пытаться собрать пазл, у которого половину деталей налоговая перерисовывает каждый месяц. Попробую разложить, как это сейчас делают те, кто уже через всё это прошёл в 2024–2025 годах.

Сразу оговорка: вы нигде не ошиблись в понимании. Основная проблема — налоговая делает зачёт «внутри» ЕНС, а у бюджетного учета нет документа, который бы точно повторял эту механику. Поэтому приходится вручную стыковать аналитику 303.14(15) с данными из ЛК ФНС.

1. Как отразить в учете тот самый «неопознанный» перезачёт переплаты по налогу на прибыль

У вас налог на прибыль нулевой, переплата висела в ФНС и была «съедена» в ЕНС. Сумма ушла, но дата зачёта непонятна, в выписке ФНС прямой строки тоже нет.

Это классическая ситуация 2023–2024 годов.

Что сейчас делают бухгалтера бюджетных учреждений:

1) Берёте справку ЕНС за 2023 год
Хотя там нет отдельной строки «переплата по прибыли», в движении ЕНС есть увеличение остатка, которое ничем не подтверждено оплатами и уведомлениями.
Вот это и есть зачёт переплаты.

2) Эту сумму надо вручную перенести проводкой:

Дт 303.14 (лицевой счёт по прибыли)
   Кт 303.14 (лицевой счёт ЕНС – разряд 000)

Да-да, проводка внутри одного счёта 303.14, но с разной аналитикой:
— источник: КБК по налогу на прибыль,
— приёмник: КБК ЕНС (нулевой признак дохода).

Это не доход, не касса, а чисто техничка: отражаем, что сумма «ушла внутрь ФНС» и теперь сидит в ЕНС.

Документ-основание:
— либо выписка из ЕНС,
— либо письмо из ИФНС с подтверждением состоявшегося зачёта (их дают по запросу).

Запросить стоит — ответ дают в свободной форме, но для ПХД это лучшее основание.

2. Ошибка декабря 2023 с НДФЛ и страховыми взносами

У вас НДФЛ был заявлен уведомлением 29 декабря максимальной суммой, а деньги ушли на взносы — и ФНС их списала на НДФЛ. То есть в ФНС:
— НДФЛ погашен,
— взносы недопогашены,
— у вас в учете наоборот.

Как это правят:

Шаг 1. Сверяете декабрьскую справку ЕНС по взносам и НДФЛ.
Смотрите: что ФНС засчитала, что не засчитала.

Шаг 2. Делаете корректировки 303.14 на дату фактического зачёта (обычно 28–29 декабря 2023):

Дт 303.14 (страховые взносы)
   Кт 303.14 (НДФЛ)

Это отражает перераспределение средств внутри ЕНС, совершённое ФНС.

Важно:
Эта корректировка не является уточнением начислений — вы лишь приводите бухучёт в соответствие с фактом, который ФНС уже совершила.

3. 2024 год: как исправлять, если перекос «потянулся» дальше

У вас ситуация типичная: декабрьский сбой в ЕНС всегда «съедает» следующий год.

Здесь делается так:

1) Берёте сверку ЕНС по поквартально / помесячно за 2024 год.

2) Смотрите, где в 303.14 отражены суммы, которые ФНС закрыла не туда.

3) В 1С вручную корректируете аналитики:

— Если ФНС относила деньги на взносы, а у вас стоит НДФЛ → переброс 303.14 между КБК.
— Если была переплата, которая закрыла очередное уведомление → снова внутренний перенос 303.14 по разрядам.

Те же проводки:

Дт 303.14 (что должно быть оплачено)
   Кт 303.14 (что фактически ФНС зачла)

Документы: акт сверки ЕНС и собственная бухгалтерская справка.

4. Как в 2025 году прекратили действие Инструкции 157н — и что это для вас значит

Сейчас (2025) действует новый порядок учёта, но по старым годам исправления делаются по старым правилам.

То есть:

  • За 2023 и 2024 — корректируем так, как делали бы до отмены 157н.

  • За 2025 — продолжаем вести 303.14 по новой логике: начисление → платёжка → сверка с ЕНС.

Но главное: разрыва в ленте учёта не должно быть.
Поэтому правите цепочку непрерывно: 23 → 24 → 25 гг.

5. Как выстроить корректировки по годам (готовый «план работ»)

Шаг 1. 2023 год

  1. Подтянуть даты зачётов НДФЛ и взносов из справки ЕНС.

  2. Подтянуть увеличение ЕНС за счёт переплаты по прибыли.

  3. Сделать две технички:

    • перенос прибыли → ЕНС;

    • перенос НДФЛ ↔ взносы по декабрьскому уведомлению.

После этого итоговое сальдо 303.14 на 01.01.2024 должно совпасть с отчетом из ЛК ФНС.

Шаг 2. 2024 год

  1. Возьмите поквартальную сверку ЕНС.

  2. В каждом месяце найдите, куда ФНС отнесла ваши деньги.

  3. Вручную поправьте аналитику 303.14 внутренняя проводкой, если ФНС закрыла не тот КБК.

  4. Проверьте остатки на 303.14.15 (уведомления) — они должны быть нулевыми по закрытым уведомлениям.

Шаг 3. 2025 год

Здесь уже работает новая логика:

  • начисления — из ЗКГУ;

  • оплаты — по выписке банка;

  • зачёты — только по факту из ЛК ФНС.

Поэтому корректировки делаются только одной проводкой:

Дт 303.14 (тот КБК, где должна быть оплата)
   Кт 303.14 (тот КБК, куда ФНС засчитала)

И так каждый раз, когда экономист ошибся и ФНС закрыла деньги иначе.

6. Почему у вас в ЕНС «всё положительное», но в учёте перекос?

Потому что:

  • ФНС считает внутри по уведомлениям;

  • вы — по КБК, ПХД и кассовому плану;

  • 1С не знает историю внутренних зачётов в ФНС.

Поэтому единственный выход — раз в месяц сверять:

  1. «Справку о состоянии ЕНС»

  2. «Расшифровку операций ЕНС»

  3. 303.14 по аналитикам

И переносить вручную.

Да, это рутинно, и у всех сейчас так. Даже у министерств.

3

Спасибо за помощь, постараемся пройти весть путь . Но по поводу министерств-я в расстройстве-вроде умные люди, а не могут создать правильные схемы)))

1 лайк
4

Пока мы не собрали всесь налог начиная с 2023 года, досконально сверились с налоговой, у нас тоже были такие проблемы, еще учитывая разные КФО и КЦСР в расходах, это было очень не просто сделать, после этого сделали корректирующие проводки уже в 2024 году. Сейчас все четко, но каждый месяц нужно делать сверку с налоговой.