Добрый день, вопрос по ПСН. Налогоплательщик применяет ПСН в период с 01.01.21 по 31.12.21. После проведения КМП и доначисления суммы налога на усно в связи с превышением предельной суммы дохода, проводит внутренний аудит и выявляет задвоения и непроведенные по кассе возвраты. Соответственно на выявленные нарушения уже в 2022г пробивает чеки возврата . И корректирует книгу доходов по ПСН за 2021 утверждая что с учётом задвоений и возвратов превышения суммы дохода не было. На сколько правомерно данное утверждение налогоплательщика? Прошу в ответ сослаться на нормативную базу
Добрый день!
Платить налоги в большей сумме, чем нужно, конечно, не надо. Здесь ИП прав.
Ему следует подать уточненку по УСН. Налоговики потребуют представить пояснения и документы (п. 3 ст. 88 НК РФ). Вот тут уже инспекторы будут проверять обоснованность корректировок. Если все окажется именно так, то переплату единого налога Вам должны будут вернуть.
Добрый день.
Доказать, что возвраты действительно были спустя два года практические нереально. Я правильно понимаю, что речь идет о рознице?
Есть документы с фамилиями покупателей, которым реально были возвращены деньги?
И каким образом ИП пробивал чеки возврата? Делал корректировочные чеки? Отправлял данные о корректировке в налоговую? Или он оформлял возвраты 2022 годом?
Надежда, да , чеки возврата выбиты в 2022году по корректировкам 2021года. Насколько это верно в целях исчисления налога?
Раз чеки выбиты 2022 годом и это не чеки корректировки, а чеки возврата, то нет никаких оснований уменьшать выручку 2021 года. Этими чеками можно уменьшить выручку 2022 года.
Наталья, добрый день, поясните пожалуйста если чеки корректировки выбиты в 2022 году по операциям 2021года, что это меняет? Налогоплательщик чеки корректировки с минусом поставил в книгу доходов ПСН за 2021, насколько это правомерно?
При чеках корректировки корректируется реализация датой получения выручки. Т.е. в вашем случае выручка 2021 года.
Но все равно ИП не поверят, что он спустя год реально производил возвраты в рознице. А не делал фиктивные чеки корректировки с целью остаться на ПСН. Если один-два чека на крупные покупки, то это может быть. Но когда сотни чеков корректировки, уже понятно, что такое просто нереально