Здравствуйте.
Ситуация такая:
Мы ООО на ОСНО являемся исполнителями электромонтажных работ в целях выполнения Гособоронзаказа по Федеральному закону “О государственном оборонном заказе” от 29.12.2012 N 275-ФЗ. У нас открыты специальные (отдельные) счета под каждый договор в целях ГОЗ.
Согласно 275-ФЗ мы должны вести раздельный учет по каждому договору ГОЗ.
Проблема возникла во входящем НДС с поставщиком (у нас с ним два договора поставки).
Пример, мы оплатили аванс за поставку материалов по основному договору. не относящемуся к ГОЗ. Оплата прошла с обычного расчетного счета, условно на 1 млн… Нам выл выставлен счет-фактура на аванс и мы приняли к вычету НДС с уплаченного аванса.
После этого мы получили товар с отсрочкой оплаты (т. е.в долг) по договору в целях ГОЗ (второй договор), условно на 200 тыс.руб… Позже в следующем квартале этот товар был оплачен со спец.счета. Но сейчас дело не в этом.
По полученному УПД мы снова приняли к вычету НДС. Зачета ранее уплаченного аванса не было, в книге продаж зачет аванса не был отражен, т. к. две вышеописанные ситуации относятся к разным договорам. На счетах 60 и сч. 76АВ два договора, операции по которым не пересекаются: по одному договору НДС принят к вычету с аванса, по другому договору — с реальной поставки.
Но наш поставщик, вероятно, отразил все операции по одному договору. И соответственно при отгрузке товара у него частично закрылся полученный аванс, который он отразил в декларации по НДС.
Таким образом, у нас к вычету получается НДС с аванса в 1 млн, и НДС с поставки в 200 тр. Итого к вычету 20% от 1,2 млн.
А у нашего поставщика в ИТОГО НДС к уплате с 800 тр. (1 млн аванс уменьшенный на отгрузку в 200тр).
Налоговая инспекция, естественно, заметила это и обратилась к нам: почему у нас к вычету завялен излишний НДС. На наши объяснения о ГОЗ и раздельном учете ответ был такой: нам все равно кто прав, приведите в соответствие свои декларации, чтобы не было разницы по НДС по данным счетам-фактурам.
Поставщик, вести раздельный учет категорически отказывается, т. к. им оплата происходит на обычный расчетный счет. А наши спец.счета — наша проблема.
Подскажите, кто прав в этой ситуации. И если все-таки правда на нашей стороне, как нам убедить поставщика вести учет в разрезе договоров.