Добрый день. По договору c нерезидентом на поставку товара (договор в $, оплата в $) была получена предоплата, затем реализация на экспорт по ставке 0% НДС. Как я поняла согл п.3 ст. 153 налоговая база по НДС в рублях считается по курсу на дату реализации. У меня в книгу продаж именно такая сумма и попала. А в самой реализации зачитывается аванс и сумма в рублях рассчитывается с учетом полученного аванса и по сч.90.01 попадает другая сумма. Это правильно и мне надо еще какую проводку сделать на эту разницу? Или неправильно и что-то изменить в настройках 1С или в самой операции “поступление на р/с”?
из методологии самой 1С.
Согласно п. 4 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы по НДС в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или у.е., иностранная валюта или у.е. должны пересчитываться в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
В то же время при определении налоговой базы по НДС на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет ранее поступившей частичной оплаты в рублях норму п. 4 ст. 153 НК РФ следует применять только в отношении части стоимости товаров (работ, услуг), выраженной в иностранной валюте или в у.е., не оплаченной покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг). Поэтому часть стоимости товаров (работ, услуг), не оплаченная покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг), пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату их отгрузки, а ранее поступившая частичная оплата в рублях - не пересчитывается (письма Минфина России от 06.03.2012 № 03-07-09/20, от 17.02.2012 № 03-07-11/50, от 17.01.2012 № 03-07-11/13).
Т.е. по договорам, в которых цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в у.е. или иностранной валюте, а оплата предусмотрена в рублях, правила определения налоговой базы по НДС аналогичны правилам определения выручки от реализации в бухгалтерском и налоговом учете (абз. 3 п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ).
Таким образом:
- выручка от реализации товаров в БУ составляет 207 896,52 руб. ((2 400,00 у.е. х 50% х 87,1163 + 2 400,00 у.е. х 50% х 86,1308), где 87,1163 - курс ЦБ РФ на дату получения предоплаты (07.02.2022), а 86,1308 - курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (18.02.2022));
- налоговая база по НДС при отгрузке товаров - 173 247,10 руб. (2 000,00 у.е. х 50% х 87,1163 + 2 000,00 у.е. х 50% х 86,1308);
- сумма начисленного НДС - 34 649,42 руб. (173 247,10 руб. х 20%).
В моем случае оплата производится в долларах, реализация тоже в долларах. Налоговая база определяется на дату реализации товара. А в 1С считается с учетом курса предоплаты.
Да.
привел методологию как считает/реализовала 1С, с отсылкой нормативных актов.
А вот, устраивает вас это или нет решать вам.
Здравствуйте. Коллега, ответивший ранее не учел тот факт, что получение аванса и реализация были осуществлены непосредственно в иностранной валюте, поэтому настройки программы и все последующие действия немного отличаются от тех, если бы взаимоотношения между контрагентами были бы выражен в у.е. В файле,
Отражение валютных операций и курсовых разниц в 1C.docx (1.8 МБ)
вы найдете все ответы на интересующие вас вопросы.
признаю, моей целью не было описать последовательность операций. Выдал выжиму информации расчета выручки, которая идентична при у.е. или валюте.