Добрый день!
Организация на УСН 6%, при сверке с контрагентом обнаружилось, что от нашей организации “поставщика услуг” были выставлены акты, а через бухгалтерию не были проведены.
Т.е. менеджеры сделали закрывающие документы через сторонний программный продукт, не сообщив в бухгалтерию.
и это выяснилось спустя несколько лет при сверке взаиморасчетов. Клиенты произвели оплату в прошлом году.
Подскажите пожалуйста, планируем провести реализацию прошлого периода текущим периодом
Проводки:
62.01 91.01 -100р (
62.01 90.01.1 - 100р
99.09 99.01.1 - 100р
Вероятно, эта ошибка не является существенной, а если и является, то вы имеете право на упрощенное ведение бухгалтерского учета, поэтому первая проводка верна (п. п. 9, 14 ПБУ 22/2010);
Счет 90 при исправлении ошибок прошлых лет не используется. И по написанным вами проводкам получилось бы, что вы дважды начислили доход.
91 и 99 счета закрываются далее в обычном порядка
Т.е. по этой операции в октябре 2022 будет (если вы исправляете сейчас) :
62.01 – 91.01 на 100 р.
91.09 - 99.01.1 или 99.01.1 – 91.09 в составе общей суммы доходов или расходов по 91 счету