Здравствуйте. Ситуация такая. Заключен договор оферты между агентом и отельером ИП. Агент взял предоплату у клиента предположим 3000 руб. из 9000 руб. (полная стоимость путевки), но клиент не приехал соответственно услуги не оказаны и по условиям взят штраф в размере предоплаты 3000р. По условиям оферты агент из них оставил себе 10% и 90% перевел ИП, но не на расчетный счет, а на карту от физ лица. Отель ИП в день неприезда клиента пробил чек на зачет предоплаты (с термином штраф за отмену бронирования), деньги от Агента ИП поступили позже. Может ли ИП на УСН Доходы включить 3000 руб. днем поступления денег на карту ИП с реквизитами квитанции этого перевода или нужно как-то по-другом оформить это поступление.?
Здравствуйте! Вот анализ ситуации с точки зрения УСН на основании норм, действующих в 2025 году, и рекомендации.
Что говорит закон
-
Кассовый метод при УСН
При УСН доходы признаются не по моменту оказания услуги, а по фактическому поступлению денежных средств — на расчётный счёт, в кассу, на карту и т.п. То есть, дата поступления денег — это дата, когда доход считается полученным. -
Включение предоплаты / аванса
Полученные авансы (предоплаты) тоже являются доходом в момент, когда деньги поступили, даже если услуга потом не была оказана, если иной порядок не установлен договором и нет условий возврата. -
Агентский договор
В агентском договоре, когда агент получает предоплату от клиента, часть из этой суммы является его агентским вознаграждением, часть — передача принципалу (в данном случае — ИП-отельеру). Агентская часть — это доход агента, который он признаёт у себя при поступлении; оставшаяся часть не является доходом агента, а передаётся принципалу.
Применение к вашей ситуации
Исходя из описанного:
-
Клиент оплатил агенту предоплату 3000 руб.
-
Агент удерживает 10% (300 руб) = агентское вознаграждение; остальные 90% (2700 руб) передаёт ИП-отельеру.
-
Клиент не приехал → агент берет штраф (то есть эта предоплата считается не возвращаемой, и условия оферты предусматривают такое удержание).
-
Отель-ИП пробивает чек на «зачет предоплаты / штраф при отмене бронирования» в день неприезда.
-
Деньги (2700 руб) ИП получает позже на карту.
Мой вывод
-
Какой доход признаёт ИП
ИП признаёт доход только в части, фактически поступившей ему — то есть 2700 руб. Агентское вознаграждение (300 руб) не является доходом ИП. -
Дата признания дохода
Дата признания дохода ИП — это день, когда деньги реально поступили в его распоряжение. Даже если чек пробит в день неприезда, но средства поступили на карту позже, именно эта дата считается моментом получения дохода. -
Оформление
Важно иметь документы, подтверждающие поступление: квитанцию перевода, выписку банка и сам кассовый чек, где указано «штраф за отмену бронирования» или «зачёт предоплаты». -
Перевод на карту
Если карта оформлена на ИП и используется для бизнеса — рисков нет. Если перевод был на карту физлица, то необходимо сохранить максимум документов, подтверждающих, что поступление связано именно с предпринимательской деятельностью.
Что вам нужно сделать
-
Включите в доходы по УСН 2700 руб. в день поступления средств на карту.
-
Сохраните документы: чек, квитанцию о переводе, банковскую выписку.
-
В КУДиР отразите доход именно по дате поступления денег.
Здравствуйте. Думала, что и 10% нужно включать в доход, как при ситуации оплаты брони через агента, когда услуга оказана. Значит здесь именно из-за того, что услуга не оказана и взят штраф минусовать агентскую комиссию в доходе. Спасибо
Извините, а как быть теперь, когда ранее бралась за доход вся сумма с агентским вознаграждением, и так не первый год?…..наверное уже ничего не исправить, это же сколько договоров неправильных составлено. Мы же в договорах указывали стоимость общую с комиссией и чек зачета пробивали такой же….Видимо только с сегодняшнего дня считать доход без комиссии?