Добрый день! Помогите пожалуйста:
Мы на ОСНО, начисляем резервы на отпуска в только в бухгалтерском учете.
Резерв был создан 31.12.2017. на 2018 год. Сделаны проводки Д 26,20 100 000,000 К 96 100 000,00. В течение 2018 года отпуска в БУ начислялись из резерва. (Проводки Д96 К70,69). В НУ в обычном порядке.В декабре 2018 года резерва на отпуска не хватило.
На конец 2018 года проведена инвентаризация отпусков и создан новый резерв. Д 26,20 К96.
Как начислять отпускные в декабре 2018 г. в бухгалтерском учете?
нет. Декабрь начисляете как обычно, Д 96 К 70/69
По инвентаризации на 31.12 выявляете недоначисленный резерв и его доначисляете, вместе с резервом на след.год.
По логике по инвентаризации на 31.12 сумма резерва учитывает уже необходимый резерв по каждому сотруднику.
Поэтому если вы что-то еще доначислите - сумма резерва будет превышать сумму., выявленную при инвентаризации.
Другими словами, сумма резерва на 31.12 по инв-ции - фиксированная, и вы доначисляете или сторнируете разницу.
если у вас с-до по К- ту без начисленного в декабре резерва -4000, а по результатам инвент. надо, чтобы с-до по Д-ту (начисленный резерв ) было 100000, то делаете проводку Д 26 К 96 104000
Сальдо отриц. без начисленного резерва, но 100 тыс. это проводка сделана 31.12.17 года, значит мне просто надо увеличить на 4 тыс резерв? Не совсем поняла…
нет. Вам надо получить в итоге ту цифру, которая получена по результатам инвентаризации. А проводку сделать на разницу между имеющимся сальдо и нужным итогом.