Розница ИП, УСН+НДС 5% Чеки и Документооборот

Бухгалтерия Онлайн-ККТ
1

Добрый день.

ИП УСН Доходы минус расходы.

Подскажите, пожалуйста, как правильно оформлять документооборот в рознице с НДС 5% (УСН)

  1. Продажа мебели на заказ, т.е. товар передаем покупателю не в момент покупки. Принимаем оплату, пробиваем чек на предоплату с расчетной ставкой НДС 5/105

  2. Начисляем НДС к уплате в книгу продаж

  3. В день отгрузки выписываем УПД и отгружаем товар покупателю, зачисляем НДС в книгу покупок. Нужно ли пробивать чек при отгрузке? Не задвоится ли выручка?

Возможно ли как-то упростить документооборот и пробивать чек со ставкой НДС 5%, что бы сразу отобразить НДС к уплате без аванса, будет ли это нарушением

2

Добрый день.

Обратите внимание, что вопросы экспертам задаются только в Сервисе консультаций. В форуме только общение с коллегами.

Пробивать один чек вы можете только в том случае, если получаете стопроцентную предплату. В этом случае можно оформлять один кассовый чек с признаком Полный расчет (Письма ФНС от 05.02.2020 N АБ-4-20/1824@, от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@).

3

Добрый день, как уже написано выше один чек возможен если получена 100% предоплата.

Но если сумма предоплаты менее 100%, то ваши действия следующие (чек на аванс → УПД/чек на отгрузку).

Распишу полный алгоритм действий:

1. Получение аванса. В момент получения предоплаты у вас возникает обязанность исчислить НДС. Налоговая база определяется как сумма полученной предоплаты. Поскольку вы применяете ставку 5%, НДС исчисляется расчетным методом по ставке 5/105. Вы совершенно правильно пробиваете чек на аванс. В нем указывается именно расчетная ставка 5/105. Книга продаж: Этот аванс вы регистрируете в книге продаж за тот квартал, в котором получили деньги .

2. Отгрузка (реализация). В день передачи товара покупателю происходит реализация. На эту дату вы снова обязаны исчислить НДС, но уже со всей стоимости отгрузки по прямой ставке 5%. УПД: Вы выписываете УПД (или счет-фактуру) с суммой НДС 5%. Книга продаж: Эту отгрузку вы регистрируете в книге продаж.

3. Налоговый вычет. Чтобы не возникло двойного налогообложения (НДС и с аванса, и с отгрузки), законодательством предусмотрен налоговый вычет. Книга покупок: В момент отгрузки вы имеете право принять к вычету тот самый НДС, который был уплачен с аванса. Для этого вы регистрируете в книге покупок счет-фактуру на аванс.

Итог по НДС за квартал: В бюджет вы платите разницу между начисленным НДС (шаг 2) и вычетом (шаг 3).

Нужно ли пробивать чек при отгрузке? Да, обязательно. В момент отгрузки (передачи товара покупателю) происходит окончательный расчет. Вы должны сформировать кассовый чек на “полный расчет” (зачет аванса). В этом чеке, в отличие от авансового, ставка НДС будет уже не расчетная (5/105), а прямая — 5%

Не задвоится ли выручка для УСН? Нет, не задвоится. И вот почему, для налога УСН вы учитываете доходы кассовым методом (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что дата дохода — это день поступления денег на счет или в кассу .

4

Спасибо за ответ