РВПЗ в при выходе из реестра мкк

Добрый день. подскажите ООО МКК хочет выйти из реестра. у ООО большая сумма не отданных займов, около 5 000 000,00. В настоящее время на их сумму начислены РВПЗ, которые учитывались для целей исчисления налога на прибыль несколько лет. но ведь обычное ООО (не МКК) не могут начислять РВПЗ. Более того по невозвращенным кредитам будет продолжаться начисление процентов. как правильно поступить при выходе ООО из реестра МКК, можно ли как то то данные резервы не восстанавливать, потому что по факту это долги длящиеся и вообще не факт, что компания получит эти деньги.

Добрый день ! При выходе компании из реестра ЦБ, она утрачивает статус МКК, соответственно, не имеет право применять резервирование, т.е. обязана восстановить остаток резерва. Это следует из Письма ФНС от 8 ноября 2016 г. N СД-4-3/21108@ О ПРИМЕНЕНИИ ПОЛОЖЕНИЙ СТАТЬИ 297.3 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА.
То есть , в случае если микрофинансовая организация в очередном отчетном (налоговом) периоде, не формирует резерв на возможные потери по займам в связи с утратой ею статуса микрофинансовой организации, то в целях налогообложения прибыли вся сумма остатка резерва на возможные потери по займам предыдущего отчетного (налогового) периода подлежит включению в состав внереализационных доходов.
В случае наступления обстоятельств, установленных пунктом 2 статьи 266 Кодекса, в соответствии с которыми долги заемщиков перед налогоплательщиком, возникшие в рамках договоров микрозайма, заключенных до утраты им статуса микрофинансовой организации, признаются в целях налогообложения безнадежными, соответствующие суммы долгов могут быть учтены в составе внереализационных расходов на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 Кодекса в общеустановленном порядке."

1 лайк