ООО на ОСНО
Так как основной деятельностью компании является оказание услуг (разработка ПО), то сначала текущего года расходы на аренду офиса по упрощенной схеме относили на 20 счет. Учетной политикой этой предусмотрено. Соответственно, в декларациях по налогу на прибыль аренда была включена в прямые расходы.
В третьем квартале заключили договор на ОКР, который считается уже работой и получается, расходы на аренду офису уже нельзя относить на 20 счет.
Работ по разработке ПО в 3-4 квартале 2018 не было.
Посоветуйте, пожалуйста, что в таком случае нужно сделать?
С начала года отнести все расходы на офис на 26 счет и сдать уточненные декларации за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев? Или расходы на аренду относить на 26 счет уже с 3 квартала, изменив учетную политику?
ИМХО, с начала года сделать в УП, что аренда офиса - это косвенные расходы и исправить ошибку. Декларацию не пересдавать, потому что занижения налога нет