Здравствуйте!
Школа иностранных языков продает онлайн курсы. (Первоначальный исполнитель) УСН доходы и расходы.
Покупатель (обучающийся - физ лицо) оплатил курс, но фактически к нему не приступил, т.к запуск обучения не состоялся.
Далее по соглашению о замене стороны Первоначальный исполнитель передает Новому исполнителю свои права и обязанности по Договору ___ заключенному Первоначальным исполнителем с обучающимся в том объеме, который существует у Первоначального исполнителя на дату заключения настоящего Соглашения. В Договоре Первоначальный исполнитель выступает как Школа. Остаток средств Обучающегося по Договору составляет 49920,00 рублей, Новый исполнитель обязан заплатить Первоначальному исполнителю за уступку прав и перевод долга по настоящему Соглашению. 3. Цена уступки прав и перевода долга составляет 1 000 (Одна тысяча рублей 00 копеек), НДС не облагается.
Вопрос:
Первоначальный исполнитель при получении денежных средств на р/с от обучающегося по оферте отразил доход в Кудир в графе “Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы” - 49920,00 рублей.
Верно ли если, Первоначальный Исполнитель при проведении операции по передаче прав и обязанностей и перечисления денежных средств Новому исполнителю отразит сумму 49920 с минусом в графе графе “Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы” ? (как если бы отражался возврат ученику денежных средств).
Доход в сумме 1000 рублей, полученный по передаче прав и обязанностей Первоначальный исполнитель отразит в графе графе “Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы”, с плюсом, здесь вопросов нет.